מדריך לפנסיה צוברת - ועד בית חולים הלל יפה

‫מדינת ישראל‬
‫נציבות שירות המדינה‬
‫האגף הבכיר לפרישה וגמלאות‬
‫תשע"ה ‪4102 -‬‬
‫מהדורה ‪3‬‬
‫(‪)4102-140140‬‬
‫מדריך לפנסיה צוברת‬
‫"הזורעים בדמעה ברינה יקצורו‪"...‬‬
‫(תהילים קכ"ו‪ ,‬ה')‬
‫מדריך זה נועד להקנות לעובד מידע אודות זכויותיו בפנסיה צוברת וכן נוהלי עבודה‬
‫בשירות המדינה לעניין פנסיה צוברת‪.‬‬
‫מסמך זה מהווה תמצית של הוראות החוק‪ ,‬תקנוני קרנות פנסיה וקופות גמל והוראות מינהל‬
‫שונות‪ .‬אין במסמך זה לגרוע מכל האמור במקורות הנורמטיבים עליהם הוא מבוסס ואין בו כדי‬
‫לפטור מחובת קיומים במקרה של סתירה בינו לבינם‪.‬‬
‫האמור בלשון זכר – אף לשון נקבה במשמע‪ ,‬וכן להיפך‪.‬‬
‫בכל מקרה חוברת מידע זו הינה אינפורמציה הנמסרת לעובד ע"י נציבות שירות המדינה ואין‬
‫לנציבות שירות המדינה כל אחריות מעבר למסירת המידע‬
‫ניתן לצפות ולהדפיס חוברת זו מאתר האינטרנט ‪( www.csc.gov.il -‬תחילה לוחצים על‬
‫לשונית "אגפים"‬
‫מדריכים לפורש לגמלאות)‪.‬‬
‫פרישה וגמלאות‬
‫כתב וערך‪ :‬ציון לוי‬
‫מנהל האגף הבכיר לפרישה וגימלאות‬
‫‪4‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫תוכן עניינים‬
‫עמוד‬
‫הסבר וכללים‬
‫‪40 - 2‬‬
‫כתובות וטלפונים של קופות גמל‪ ,‬חברות ביטוח וקרנות פנסיה‬
‫‪42 -44‬‬
‫‪3‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫המדריך לעובד ‪ -‬פנסיה צוברת בשירות המדינה‬
‫שירות המדינה מבטח את עובדיו בכל מסלולי הפנסיה הקיימים בפנסיה הצוברת‪.‬‬
‫השכר שבגינו מופרשים זכויות לפנסיה וגמל מחולק ל – ‪ 3‬רבדים‪.‬‬
‫משכורת קובעת לפנסיה‪ :‬יסוד משולב ‪ +‬תוספות קבועות‪.‬‬
‫עבודה נוספת‪ :‬כוננויות‪ ,‬שעות נוספות‪ ,‬שכר עידוד‪ ,‬משמרות‪.‬‬
‫החזר הוצאות ‪ :‬אחזקת רכב‪ ,‬נסיעות‪ ,‬טלפון‪ ,‬מעונות‪ ,‬אש"ל (ביגוד בפנסיה צוברת)‬
‫פנסיה תקציבית‬
‫ניכוי תקציבית‬
‫עובד ‪2%‬‬
‫"משכורת קובעת"‬
‫רובד ‪1‬‬
‫חלופה א'‬
‫קרן פנסיה‬
‫עובד ‪7%-5.6%‬‬
‫מדינה ‪ 5% - 13%‬פיצויים‬
‫‪ 7%‬מדינה‬
‫"עבודה נוספת"‬
‫רובד ‪2‬‬
‫חלופה ב'‬
‫"רק על העובדים‬
‫בתקציבית"‬
‫חלופה ג'‬
‫החזר הוצאות‬
‫רובד ‪3‬‬
‫קופת גמל‪-‬הסדר חלופי‬
‫מדינה ‪ 7%‬תגמולים‬
‫‪ 5%‬פיצויים‬
‫עובד ‪ 7% - 5%‬תגמולים‬
‫ביטוח מנהלים‬
‫עובד ‪ 7% - 6%‬תגמולים‬
‫מדינה ‪ 5% -13%‬פיצויים‬
‫‪ 7%‬תגמולים‬
‫קופת גמל‪ /‬קרן פנסיה‪ /‬ביטוח מנהלים‬
‫עובד‪ 7% - 6%-‬תגמולים‬
‫מדינה‪ 6%-‬תגמולים‬
‫(הפירוט הנ"ל לא חל על סקטור הרופאים)‬
‫‪2‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫פנסיה צוברת‬
‫קרן פנסיה‪/‬‬
‫ביטוח‬
‫מנהלים‪/‬קופת‬
‫גמל‬
‫עובד ‪5.6%-‬‬
‫‪ 7%‬תגמולים‬
‫מדינה ‪-13%‬‬
‫‪ 5%‬פיצויים‬
‫‪ 7%‬תגמולים‬
‫קרן‬
‫פנסיה‪/‬ביטוח‬
‫מנהלים‪/‬קופת‬
‫גמל‬
‫עובד ‪5.6%-‬‬
‫‪ 7%‬תגמולים‬
‫מדינה ‪- 13%‬‬
‫‪ 5%‬פיצויים‬
‫‪ 7%‬תגמולים‬
‫גמל‪/‬‬
‫קופת‬
‫קרן פנסיה‪/‬‬
‫ביטוח‬
‫מנהלים‬
‫עובד‪6%-7%-‬‬
‫תגמולים‬
‫מדינה‪6%-‬‬
‫תגמולים‬
‫כיצד בוחרים תכנית פנסיה ומהן האפשרויות?‬
‫בחירתך תיעשה מתוך רשימה אשר תוצג לך ע"י אנשי כח אדם (המצורפת בזאת)‪.‬‬
‫שירות המדינה אינו נותן ייעוץ לבחירתך ואינו נושא בכל אחריות לבחירה‪.‬‬
‫באפשרות עובד מדינה לבחור כל תכנית פנסיונית אפשרית בהתאם להוראות "חוק הפיקוח על‬
‫קופות גמל"‪ .‬המדינה תאפשר לעובדיה ככל הניתן לבחור את התכנית הרצויה להם וכן אף לעבור‬
‫מתכנית לתכנית בהתאם לכללים‪.‬‬
‫הביטוח הפנסיוני מעניק לך שקט נפשי לעת זיקנה וכן ביטחון סוציאלי ליום סגריר לעת מחלה‪,‬‬
‫נכות וביטוח שאירים‪.‬‬
‫המכשירים הפנסיוניים רבים ומגוונים‪ .‬זכותך לבחור כל תכנית פנסיונית ללא התערבות‬
‫המדינה‪ .‬באפשרותך אף להתייעץ עם יועץ פנסיוני או לברר את זכויותיך עם הגוף המבטח וכן‬
‫עם האיגוד המקצועי לו הינך משתייך‪.‬‬
‫פנסיה‬
‫קרן פנסיה היא מכשיר חיסכון הנועד לשלם לחוסך בו‪ ,‬לאחר פרישתו‪ ,‬קיצבה חודשית למשך כל‬
‫חייו‪ .‬בנוסף‪ ,‬החוסך בקרן פנסיה מבוטח בתקופת החיסכון בשני סוגי ביטוחים‪ :‬ביטוח מפני‬
‫מוות טרם פרישתו וביטוח מפני אובדן כושר עבודה‪ .‬בתקופת קבלת הפנסיה מבוטח הפנסיונר‬
‫בקרן פנסיה בביטוח מפני התארכות חיים‪.‬‬
‫הכיסויים הביטוחיים בקרן הפנסיה הינם‪:‬‬
‫פנסיית זיקנה – פנסיית זיקנה היא קיצבה המשולמת למבוטח החל בפרישתו ולמשך כל‬
‫חייו‪ .‬במקרה ונפטר הפנסיונר ואלמנתו עדיין בחיים‪ ,‬זכאית האלמנה לאחוז מסויים‬
‫מהפנסיה לה היה זכאי הפנסיונר למשך כל חייה‪.‬‬
‫פנסיית נכות – פנסיית נכות היא קיצבה המשולמת למבוטח שנפגעה יכולתו לעבוד למשך‬
‫כ ל תקופת נכותו ועד הגיעו לגיל פרישה‪ .‬גובה הקיצבה נקבע בהתאם לדרגת הנכות של‬
‫המבוטח‪ .‬בנוסף‪ ,‬מבוטח שהפך לנכה זכאי לשחרור מהמשך תשלום כספים לקרן כל עוד‬
‫הוא נכה‪ .‬כלומר‪ ,‬הקרן רושמת לזכותו הפקדות במשך אותה תקופה כאילו הפקידם‬
‫בעצמו‪ .‬פנסיית הנכות המשולמת למבוטחים מהווה אחוז מסויים מן השכר המבוטח‬
‫בקרן‪ ,‬המחושב על‪-‬פי ההפקדות לקרן‪ .‬אחוז זה קבוע בתקנון הקרן ואינו עולה על ‪76%‬‬
‫ממנו‪ .‬ככל שהמבוטח מצטרף מוקדם יותר‪ ,‬שאיריו זכאים לשיעור פנסיית שאירים גבוהה‬
‫יותר וליתומים עד הגיעם לגיל ‪.21‬‬
‫פנסיית שאירים – פנסיית שאירים היא קיצבה המשולמת לשאירי מבוטח (אלמנה‬
‫ויתומים) שנפטר במהלך תקופת העבודה‪ .‬בדומה לפנסיית הנכות‪ ,‬מהווה פנסיית השאירים‬
‫אחוז מן השכר המבוטח ולא עולה על ‪ 111%‬ממנו‪ .‬פנסיית השאירים משולמת לאלמנה‬
‫לכל חייה וליתומים עד הגיעם לגיל ‪.21‬‬
‫מסכום זה מנוכה דמי ניהול עד ‪( 5%‬עובדי מדינה על‪-‬פי הסכם מיוחד)‬
‫ניכוי פרמיה לביטוח נכות‬
‫ניכוי פרמיה לביטוח שאירים‬
‫יתרת הסכום מועבר לחיסכון הצבור‬
‫גובה הקיצבה נקבע על‪-‬פי חלוקת החיסכון הצבור ב"מקדם המרה לקיצבת זיקנה"‪.‬‬
‫גיל הזכאות לקיצבת זיקנה ‪ :‬גבר – ‪57‬‬
‫אשה ‪56 -‬‬
‫פנסיית מינימום‪ 6% :‬מהשכר הממוצע במשק‪.‬‬
‫‪5‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫מכשירי ביטוח‪ ,‬פנסיה וגמל בשירות המדינה‬
‫‪ .0‬קרן פנסיה ותיקה‪:‬‬
‫קרן פנסיה ותיקה שבהסדר הינה קרן אשר נסגרה לעמיתים חדשים ביום ‪ 31.12.16‬והזכאים‬
‫להצטרף לקרנות אלו הינם רק עובדים אשר מגיעים כיום לשירות המדינה ומבוטחים ברצף (או‬
‫הפסקה של עד שנתיים)‪ .‬בקרן ותיקה הזכאות להצטרפות לקרן נקבעת ע"י הקרן ולא ע"י‬
‫נציבות שירות המדינה‪ .‬במידה והינך חושב שאתה זכאי להצטרף לקרן ותיקה‪ ,‬עליך להציג‬
‫בפנינו אישור של הקרן לעניין זכאותך לביטוח בקרן ותיקה‪.‬‬
‫הפרשות לקרן ‪ - 7%‬עובד‬
‫‪ - 13.6%‬מעביד‬
‫קרנות הפנסיה הוותיקות שבהסדר‪" :‬מבטחים"‪" ,‬מקפת"‪" ,‬קג"מ"‪" ,‬נתיב"‪" ,‬קרן פועלים‬
‫חקלאיים"‪" ,‬קרן פועלי בניין"‪" ,‬אגד"‪" ,‬קרן הדסה"‬
‫קרנות פנסיה ותיקות מאוזנות "גלעד הותיקה"‪" ,‬תשורה"‪ ,‬עתודות" "ה‪.‬ע‪.‬ל‪".‬‬
‫הפרשות עובד ‪ ,5% -‬מדינה – ‪( 13%‬ראה טבלה עמוד ‪)6‬‬
‫קרן פנסיה חדשה (קרן תשואה)‪:‬‬
‫כיום ישנן ‪ 13‬קרנות פנסיה חדשות בעלות מבנה ומתכונת דומים‪.‬‬
‫"מבטחים יותר"‪" ,‬מיטבית"‪" ,‬מקפת החדשה"‪" ,‬הראל מנוף"‪" ,‬הראל גלעד"‪" ,‬תנופה"‪" ,‬הלמן‬
‫אלדובי"‪" ,‬יובלים‪" ,‬מיטב"‪" ,‬הפניקס"‪ .‬ניתן לעבור מקרן לקרן ללא הגבלה‪.‬‬
‫הסכום המירבי אותו ניתן לבטח בקרן פנסיה חדשה הינו ארבע פעמים השכר הממוצע במשק‪.‬‬
‫הפרשות בגין שכר מעבר ל–‪ 2‬פעמים שכר ממוצע במשק יועברו לקרן פנסיה כללית (באותו גוף)‪.‬‬
‫לדוגמא‪:‬‬
‫מבנה קרן פנסיה חדשה‬
‫השכר המבוטח – ‪₪ 11,111‬‬
‫סך הפרשות עובד ומעביד – ‪17.6%‬‬
‫‪( ₪ 1,761‬מועברים מדי חודש לקרן הפנסיה)‬
‫החל מיום ‪1.1.16‬‬
‫קרנות אשר הוקמו ב–‪ 1.1.16‬פועלות על‪-‬פי עקרונות לאיזון אקטוארי על‪-‬פי שיטת הקרן נצברים‬
‫כספים אשר מופקדים ע"י עובד ‪ +‬מעביד אשר מנוהלים בשוק ההון‪ ,‬כיום ‪ 31%‬באג"ח ממשלתי‬
‫ו‪ 71%-‬לשוק ההון על הכספים המופקדים נצברים רווחים‪ ,‬לעת זיקנה נצבר סכום הוני אשר‬
‫מחולק במקדם המרה וממנו על‪-‬פי חלוקה זו נקבע הסכום החודשי לקיצבה בכפוף לתקנון הקרן‬
‫ניתן לבחור במסלולים רבים ומגוונים‪.‬‬
‫החל מיום ‪( 1.1.2111‬ראה טבלה בעמוד ‪)13 - 11‬‬
‫הפרשות עובד‪ 5.6% :‬חובה‬
‫‪ 7%‬זכות (עובד זכאי להגדיל הפרשותיו עד ל – ‪7%‬‬
‫(‪ 5.6%‬תגמולים‪ 5%+‬פיצויים (במקום פיצויים) )‪.‬‬
‫‪= 12.6%‬‬
‫מעסיק‪:‬‬
‫‪ 2 1/3‬ישולמו לעובד מן המדינה בעת אירוע מזכה לפיצויים‪.‬‬
‫את הקרנות מנהלות חברות ניהול אשר הינן חברות הביטוח‪.‬‬
‫‪6‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫קיצבת נכות בקרן חדשה‬
‫הסמכות לקביעת זכאות עובד מדינה המבוטח בקרן פנסיה לקיצבת נכות הינה בידי הוועדה‬
‫הרפואית של קרן הפנסיה‪.‬‬
‫המקדם לקיצבת נכות נקבע בהתאם לגיל כניסת המבוטח לקרן הפנסיה‪ .‬לכל עובד בהתאם לגיל‬
‫כניסה נקבעים אחוזי א‪.‬כ‪.‬ע‪ .‬שהוא יכול לקבל עד ‪.76%‬‬
‫קרן פנסיה חדשה – קיצבת שאירים‬
‫גובה הקיצבה ‪ :‬אלמן‪/‬ה – ‪51%‬‬
‫יתום – ‪31%‬‬
‫המקדם לקיצבת שאירים נקבע בהתאם לגיל כניסת המבוטח לקרן הפנסיה‪.‬‬
‫מסלולי ביטוח ומסלולי השקעה‬
‫בקרנות הפנסיה החדשות ניתן לבחור בין מסלולי ביטוח שונים‪ :‬מסלול כללי‪ ,‬מסלול עתיר‬
‫חי סכון‪ ,‬מסלול עתיר ביטוח נכות‪ ,‬מסלול עתיר ביטוח שאירים‪.‬‬
‫כמו כן‪ ,‬ישנה אפשרות לבחור מסלול השקעה לכספי החיסכון הצבור‪ :‬מסלול כללי‪ ,‬מסלול‬
‫מניות‪ ,‬מסלול אג"ח ועוד ‪.‬‬
‫דגשים בבחירת קרן פנסיה חדשה‬
‫גודל הקרן‬
‫דמי ניהול‬
‫תשואה‬
‫תודעת שירות‬
‫הנחות בדמי ניהול‬
‫באתר אגף שוק ההון ניתן למצוא מידע רב והשוואה בין קרנות הפנסיה השונות –‬
‫‪.www.mof.gov.il‬‬
‫ביטוח מנהלים‪:‬‬
‫מעניק ביטוח לנכות‪/‬מחלה שאירים‪ ,‬וקיצבת זיקנה‪ ,‬בעקרון זהו חוזה אישי בין החברה למבוטח‬
‫ולא ניתן לשנותו במהלך השנים‪.‬‬
‫הפרשות העובד‬
‫עד‬
‫‪ 6%‬חובה‬
‫‪ 7%‬רשאי העובד להגדיל את הפרשותיו‬
‫הפרשות מעסיק (מדינה)‬
‫מעסיק‬
‫‪ 6%‬תגמולים‬
‫‪ 8 1/3%‬פיצויים במקום פיצויים (מ‪ 2111-‬הפרשות המדינה זהות לקרן פנסיה)‬
‫לא יעלה על ‪ 7.6%‬בהפרשות מיום ‪ 1.1.2111‬או‬
‫עד ‪ 2.6%‬אובדן כושר עבודה (א‪.‬כ‪.‬ע‪+.‬תגמולים‬
‫‪ 7%‬לחוזה אישי)‪.‬‬
‫ביטוח מנהלים הוא תכנית חיסכון וביטוח פנסיוני שתנאיה מעוגנים בחוזה (פוליסה)‪.‬‬
‫החל מיום‪ 11.11.2116 -‬לפוליסות ביטוח החיים החדשות יש מבנה חדש‪.‬‬
‫‪7‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫ביטוח מנהלים מורכב משלושה מרכיבים‪:‬‬
‫ביטוח למקרה אובדן כושר עבודה‬
‫ביטוח חיים – פיצוי במקרה פטירה‬
‫חיסכון פנסיוני (הון או קיצבה) לגיל פרישה‬
‫תכנית ביטוח מנהלים היא תכנית גמישה המאפשרת התאמה לצרכי המבוטח‪.‬‬
‫מבנה פוליסת ביטוח מנהלים‬
‫השכר המבוטח ‪₪ 11,111 :‬‬
‫סך הפרשות עובד ומעביד ‪18.33% :‬‬
‫‪ 1,831‬ש"ח (מועברים מדי חודש לחברת הביטוח)‬
‫גביית דמי ניהול ‪13% - 6%-‬‬
‫רכישת אובדן כושר עבודה‬
‫רכישת ביטוח למקרה מוות (ריסק)‬
‫היתרה מועברת לחיסכון הצבור‬
‫חיסכון צבור לקיצבה חודשית או חיסכון צבור לסכום הוני (בכפוף לתיקון)‬
‫הבדלים מהותיים בין קרנות פנסיה לביטוח מנהלים‬
‫דמי ניהול‬
‫מקדם ההמרה לקיצבת זיקנה‬
‫גמישות‬
‫תקנון קרן פנסיה‪-‬ניתן לשינוי ‪ /‬פוליסת ביטוח‪-‬מסמך משפטי‬
‫ביטוח מנהלים – סוג של ביטוח חיים הכולל מרכיב חיסכון המבוסס על יחסי עובד מעביד‪.‬‬
‫תו כניות ביטוח חיים משולבות בחיסכון הן מכשיר חיסכון הנועד לשלם סכום חד‪-‬פעמי (סכום‬
‫הוני)‪ ,‬או קיצבה חודשית למשך כל חייו של המבוטח‪ ,‬לפי בחירת המבוטח‪ ,‬בעת הפרישה‪.‬‬
‫תוכניות אלה כוללות בדרך כלל מרכיב של חיסכון ומרכיב של כיסויים ביטוחיים‪ .‬מרכיב‬
‫החיסכון יכול להיות קיצבתי‪ ,‬הוני או שילוב של השניים בהתאם להעדפת המבוטח‪.‬‬
‫(בכפוף לתיקון ‪)3‬‬
‫הכיסויים הביטוחיים בביטוח חיים הינם‪:‬‬
‫ביטוח מפני אובדן כושר עבודה‪ ,‬בדומה לפנסיית נכות‪ ,‬מקנה למבוטח שנפגעה יכולתו‬
‫לעבוד‪ ,‬באופן מלא או חלקי‪ ,‬קיצבה חודשית למשך תקופת נכותו ועד הגיעו לגיל‬
‫פ רישה ובהתאם לדרגת הנכות‪ .‬בנוסף‪ ,‬חלק מן הכיסויים מסוג אובדן כושר עבודה‬
‫כוללים שחרור מהפקדה לפוליסה במקרה של אובדן כושר עבודה‪ ,‬בדומה לקיים‬
‫בפנסיה‪.‬‬
‫סוג של ביטוח חיים‪ ,‬הכולל מרכיבי חיסכון‪ ,‬המבוסס על יחסי עובד‪-‬מעביד ועל‬
‫הפרשות שני הצדדים (מרכיבי פיצויים ותגמולים)‪ .‬הפרמיה מוקצית לסיכונים השונים‬
‫ולחיסכון‪ .‬הסיכונים המכוסים הינם מקרה מוות‪ ,‬אובדן כושר עבודה‪ .‬המרכיב העיקרי‬
‫בביטוח זה הוא חיסכון לגיל פרישה‪ .‬ביטוח זה מאושר כקופת ביטוח לפי תקנות מס‬
‫הכנסה וזכאי להטבות מס שונות למעביד ולעובד‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫דוגמא‪:‬‬
‫לגדי שכר מבוטח בגובה ‪ .₪11,111‬מעבידו של גדי ערך לו ביטוח מנהלים בחברת הביטוח‪:‬‬
‫עיקרי התכנית‪:‬‬
‫א‪ .‬הפרשות‪:‬‬
‫הפרשת העובד למרכיב התגמולים – עד ‪ 7%‬מהשכר המבוטח (‪ .)₪ 711‬הפרשת המעביד‬
‫למרכיב התגמולים – עד ‪ 7.6%‬מהשכר המבוטח (‪.)₪ 761‬‬
‫הפרשת המעביד למרכיב הפיצויים – ‪ 8.33%‬מהשכר המבוטח (‪( .)₪ 833‬מ‪ 2111-‬רק ‪5%‬‬
‫לפיצויים)‪ .‬סך הפרמיה שתשולם מההפרשות הנ"ל עבור משכורתו של גדי תהיה‪₪2,283 :‬‬
‫בחודש‪.‬‬
‫ב‪ .‬כיסויים ביטוחיים‬
‫בתכנית ביטוח מנהלים‪ ,‬ניתן לייעד‪ ,‬על‪-‬פי תקנות מס הכנסה (תקנה ‪ 66‬לתקנות מס‬
‫הכנסה – כללים לאישור ולניהול קופות גמל)‪ ,‬עד ‪ 36%‬מהפרמיה לתגמולים בניכוי‬
‫הוצאות לרכישת שני סוגים של כיסויים‬
‫‪ )1‬סיכון למקרה מוות (ביטוח חיים "ריסק")‪.‬‬
‫‪ )2‬סיכון למקרה של אובדן כושר עבודה‪ ,‬בתנאי שהתשלום משולם בדרך של קיצבה‬
‫חודשית‪.‬‬
‫בדוגמא שלפנינו‪ ,‬יוכל גדי להפנות עד ‪ 36%‬מהתקציב של ‪( ₪ 1,661‬בהנחה ואין‬
‫הוצאות) לטובת רכישה של ריסק מוות וביטוח למקרה אובדן כושר עבודה‪.‬‬
‫ג‪ .‬הפניית הפרמיה לטובת הון‪/‬קיצבה‬
‫בתו כנית חדשה לביטוח מנהלים ניתן להחליט איזה חלק מהפרמיה יופנה לטובת חיסכון‬
‫הוני בתום תקופה ואיזה חלק מהפרמיה יופנה לטובת קבלת קיצבה בתום התקופה‪.‬‬
‫לדוגמא‪ :‬גדי יוכל להחליט כי חצי מהפרמיה תופנה למטרות קיצבה וחצי מהפרמיה‬
‫תופנה לחיסכון הוני‪.‬‬
‫בסוף התקופה ימשוך גדי חלק מהכספים באופן חד פעמי והחלק הנותר ישתלם כקיצבה‬
‫עד תום חייו (בכפוף לתיקון ‪)3‬‬
‫ד‪ .‬דמי ניהול‬
‫בפוליסה חדשה לביטוח מנהלים‪ ,‬נגבים דמי ניהול מהפרמיה ודמי ניהול מהצבירה‪.‬‬
‫ה‪ .‬הטבות מיסוי‬
‫פוליסה לביטוח מנהלים מאושרת כקופת ביטוח ועל כן זכאית להטבות מס – זיכוי‬
‫לעובד בגין הפקדתו לתכנית וניכוי (התרת הוצאה) למעביד על הפקדתו לתכנית‪ ,‬עד גובה‬
‫מסוים ואחוז מסוים של הפרשה‪ ,‬בכפוף לפקודת מס הכנסה ולתקנות נלוות‪.‬‬
‫ריסק מוות – ביטוח מפני מוות במהלך תקופת העבודה‪ .‬בביטוח מסוג זה‪ ,‬במותו של‬
‫המבוטח משלמת חברת הביטוח למוטבים סכום חד‪-‬פעמי‪.‬‬
‫‪9‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫קופות גמל – מ‪ 4110-‬כל קופות הגמל הינן לקיצבה בכפוף לתיקון ‪3‬‬
‫קופות גמל הינן מכשיר חיסכון לטווח ארוך‪.‬‬
‫קופת גמל אינה מבטחת את החוסך בביטוח פנסיוני‪.‬‬
‫קיימות מאות קופות גמל שונות‪.‬‬
‫ניתן לעבור מקופה לקופה ללא הגבלה וללא פגיעה בזכויות‪.‬‬
‫דגשים בבחירת קופת גמל‬
‫דמי ניהול‬
‫תשואה‬
‫אפיקי השקעה‬
‫באתר גמל נט –‪ www.mof.gov.il‬ניתן להשוות בין קופות הגמל‪.‬‬
‫קופת גמל היא תכנית חיסכון לגיל פרישה‪ .‬החוסך בקופת גמל יקבל את הסכום שנצבר לזכותו‬
‫בגיל הפרישה כסכום חד פעמי (חיסכון הוני)‪ .‬החוסך בקופת גמל יכול למשוך את כספו החל‬
‫מגיל ‪( 51‬בכפוף לתיקון ‪.)3‬‬
‫קופות הגמל הינן מכשיר חיסכון ארוך ואו בינוני הנהנה מהטבות מס‪.‬‬
‫במשק ישנם סוגים שונים של קופות גמל‬
‫קיימים מספר סוגים של קופות גמל‪ .‬קופות גמל לעמיתים שכירים ‪ -‬העובד והמעביד מפרישים‬
‫כספים לקופה בשיעורים שווים עד לתקרה של ‪ 6%‬מהשכר‪ .‬העובד זוכה לניכוי ממס בגין‬
‫הפרשותיו‪ ,‬הכספים מיועדים ככלל לגיל פרישה‪ .‬לקופת לשכירים מופרשים בשירות המדינה‬
‫לעובד בגין החזר הוצאות ועד ‪ 31.3.12‬אף בגין "עבודה נוספת" לעובד אשר יבחר שהפרשותיו‬
‫לפנסיה יועברו לקופת גמל במקום לקרן פנסיה או ביטוח מנהלים‪.‬‬
‫מ – ‪ 1.6.2112‬מופרשים ‪ 7%‬לקופת גמל עצמאים בגין עבודה נוספת על‪-‬פי בחירת העובד‪.‬‬
‫(מ– ‪ 1.1.2111‬הקופה הוכרה לפיצויים ו‪ 5%-‬הפרשה במקום קופת גמל לעצמאים)‪.‬‬
‫קופת גמל אישית לפיצויים (הפרשות בגין פיצויים)‬
‫המעביד מפריש לקופה כספים למטרת פיצויי פיטורין עבור עובד‪ .‬הקופה מתנהלת ע"ש העובד‬
‫בשירות המדינה‪.‬‬
‫במקרה שהעובד בוחר בקופת גמל או ביטוח מנהלים ‪ 5%( 81/3%‬מ‪ )2111-‬מופרשים כפיצויים‪.‬‬
‫הסכום שהמדינה מפרישה על חשבון "פיצויים" מתנהל בקופה נפרדת בקרן הפנסיה‪.‬‬
‫קרן השתלמות‬
‫קרן השתלמות הינה קרן לחיסכון לטווח של ‪ 5‬שנים‪ .‬לאחר ‪ 5‬שנים ניתן למשוך את הכספים‪,‬‬
‫או להשאירם בקרן להמשך חיסכון וצבירה‪.‬‬
‫באפשרותך לבחור את קרן ההשתלמות של האיגוד המקצועי לו הינך משתייך ו‪/‬או לבחור כל‬
‫קרן השתלמות מן המבחר הקיים‪ ,‬בהתאם לרשימה המצ"ב‪.‬‬
‫‪01‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫קרן השתלמות לשכירים ‪-‬‬
‫העובד והמעביד מפרישים לקופה כספים עד לתקרה של ‪ 2.6%‬חלק העובד ו‪ 7.6%-‬חלק‬
‫המעביד מן ה"שכר הקובע"‪ .‬החיסכון הינו ל–‪ 5‬שנים וניתן לממשו למטרת השתלמות גם לפני‬
‫תום התקופה‪ ,‬בהתאם לתנאים הקבועים בפקודת מס הכנסה‪.‬‬
‫למורים ורופאים מסלול הפרשות אחר‪.‬‬
‫להלן טבלה מרכזת של זכויות חוסכים במודלים השונים‪:‬‬
‫רופאים‪ :‬רופא המוכר כמנהל מחלקה או בעל תפקיד מיוחד (כפוף להסכמי שכר)‪ ,‬הפרשות‬
‫המדינה ‪ 11.6%‬העובד ‪7.6%‬‬
‫רופא פריפריה ‪ -‬המדינה ‪ 11.6%‬העובד ‪3.33%‬‬
‫מורים ‪ -‬המדינה ‪ 8.6%‬העובד ‪6.2‬‬
‫מורים מגיל ‪ - 66‬המדינה ‪ 7.6%‬העובד ‪2%‬‬
‫פנסיה‬
‫תקופת עבודה‬
‫במקרה מוות‬
‫ביטוח חיים‬
‫גמל‬
‫תשולם קיצבת‬
‫ישולם למוטבים‬
‫תשולם יתרת‬
‫שאירים לאלמנת‬
‫המבוטח וליתומיו‬
‫הסכום המבוטח‬
‫בפוליסה למקרה מוות‬
‫החיסכון של‬
‫העמית‬
‫(סכום קבוע מראש)‬
‫למוטבים‬
‫שמינה‬
‫לאחר הפרישה‬
‫במקרה אבדן‬
‫כושר עבודה‬
‫תשולם למבוטח‬
‫קיצבת נכות עד לגיל‬
‫תשולם למבוטח קיצבה אין כיסוי‬
‫עד לתום תקופת‬
‫(נכות)‬
‫הפרישה‬
‫הביטוח‪ ,‬בדרך‪-‬כלל גיל‬
‫הפרישה‬
‫תשלום‬
‫התחלת תשלום‬
‫תשולם קיצבה או‬
‫החיסכון‬
‫החיסכון‬
‫קיצבה לפנסיונר לכל‬
‫חייו‬
‫סכום חד פעמי‬
‫לפנסיונר בהתאם לסוג‬
‫שנצבר ישולם‬
‫לעמית כסכום‬
‫הפוליסה‬
‫חד פעמי‬
‫במקרה מוות‬
‫אלמנת הפנסיונר‬
‫אם הפנסיונר מקבל‬
‫תשולם יתרת‬
‫ויתומיו יקבלו קיצבה קיצבה‪ ,‬יקבלו מוטביו‬
‫את שיעור ממנה לפי‬
‫בשיעור קיצבת‬
‫הפנסיונר‬
‫קביעתו במועד הפרישה למוטבים‬
‫שמינה‬
‫‪00‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫החיסכון של‬
‫העמית‬
‫תקרות וסכומים לשנת ‪4102‬‬
‫כבכל שנה‪ ,‬לאור השינויים במדד המחירים לצרכן‪ ,‬מפרסמת רשות המיסים עדכון במערך‬
‫הניכויים‪.‬‬
‫לפניכם מקבץ נתונים שימושיים וחשובים ומעודכנים לשנת ‪ ,2116‬הנוגעים במישרין או בעקיפין‬
‫לחיסכון הפנסיוני של כל אחד ואחת מאיתנו‪.‬‬
‫בין יתר הנתונים שבטבלה תוכלו לדעת מה הן הטבות המס שיקבל שכיר‪ /‬עצמאי בגין הפקדה‬
‫לקופת גמל ו‪ /‬או קרן השתלמות‪ ,‬מה הן מדרגות מס הכנסה‪ ,‬שווי נקודות זיכוי‪ ,‬שיעור דמי‬
‫ביטוח לאומי וביטוח בריאות ועוד ועוד‪.‬‬
‫לנוחיותכם‪ ,‬הוספנו ביאור ברור ופשוט לכל סעיף‪.‬‬
‫אנו בטוחים שהמידע יהיה לכם לעזר רב‪.‬‬
‫הפקדה לקופת גמל עבור שכיר‬
‫נושא‬
‫תיאור‬
‫סכום‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫תקרת הכנסה מזכה‬
‫לשכיר‬
‫הפקדה מירבית לזיכוי‬
‫ממס לשכיר‬
‫סכום מירבי לזיכוי ממס‬
‫תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס‬
‫שכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקיצבה‬
‫סכום הפקדה חודשי מירבי בגינו יקבל‬
‫שכיר זיכוי ממס‬
‫סכום הזיכוי החודשי המירבי בגין‬
‫הפקדה לקופת גמל לקיצבה (שווה‬
‫ל‪ 32%-‬מתקרת ההפקדה)‬
‫סכום הפקדה מירבי בקרן פנסיה מקיפה‬
‫חדשה (הסכום שווה ל‪ 41.2%-‬מפעמיים‬
‫בשכר הממוצע)‬
‫תקרת השכר אשר הפקדות המעסיק עד‬
‫‪ 7.2%‬ממנה לא ייזקפו כהכנסה חייבת‬
‫בידי העובד‬
‫מי ששכרו המבוטח עולה על הכנסה זו‬
‫אינו זכאי לניכוי בגין הפקדות כנגד‬
‫השכר הלא מבוטח‬
‫‪₪ 0,711‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 016‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 403‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 3,740‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 30,320‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 32,011‬‬
‫חודשי‬
‫תקרת הפקדה חודשית‬
‫לקרן פנסיה מקיפה‬
‫חדשה‬
‫‪ 2‬פעמים השכר הממוצע‬
‫במשק‬
‫הכנסה מירבית לסעיף‬
‫‪27‬‬
‫הפקדה לקרן השתלמות עבור שכיר‬
‫נושא‬
‫תקרת משכורת קובעת‬
‫שיעור הפקדת מעסיק‬
‫שיעור הפקדת עובד‬
‫תיאור‬
‫משכורת מירבית שההפרשה בעדה‬
‫לקרן השתלמות פטורה ממס‬
‫שיעור הפקדה של המעסיק עד גובה‬
‫תקרת המשכורת הקובעת אשר לא‬
‫ייזקף לעובד כהכנסה חייבת‬
‫שיעור הפקדה של העובד עד גובה‬
‫תקרת המשכורת הקובעת בגינו לא‬
‫יחויב במס רווח הון‪ .‬שיעור זה חייב‬
‫להיות לפחות שליש משיעור הפקדת‬
‫המעסיק‬
‫‪04‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫סכום‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫‪₪ 02,704‬‬
‫חודשי‬
‫‪7.2%‬‬
‫חודשי‬
‫‪4.2%‬‬
‫חודשי‬
‫שונות‬
‫תיאור‬
‫נושא‬
‫שכר ממוצע במשק‬
‫שכר מינימום‬
‫תקרת פטור מענק‬
‫פרישה‬
‫תקרת פטור מענק‬
‫במקרה של מוות‬
‫תקרת קיצבה מזכה‬
‫פטור מירבי בגין קיצבה‬
‫מזכה‬
‫שכר ממוצע במשק לשנת ‪4102‬‬
‫שכר מינימום לצורך משיכה מקופת גמל‬
‫בפטור ממס בגלל עילת מיעוט הכנסות‬
‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי‬
‫פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה)‬
‫תקרת סכום כספי פיצויים ומענקי‬
‫פרישה פטורים ממס (לכל שנת עבודה)‬
‫במקרה של פטירה‬
‫סכום הקיצבה המירבי בגינו מגיע פטור‬
‫ממס בשיעור ‪23.2%‬‬
‫סכום הפטור המירבי ממס בגין קיצבה‬
‫מזכה‬
‫סכום‬
‫שנתי‪/‬חודשי‬
‫‪₪ 6,106‬‬
‫‪₪ 2,311‬‬
‫חודשי‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 04,301‬‬
‫שנתי‬
‫‪₪ 42,741‬‬
‫שנתי‬
‫‪₪ 0,271‬‬
‫חודשי‬
‫‪₪ 3,002‬‬
‫חודשי‬
‫דמי ביטוח לאומי‬
‫עד שכר של ‪₪ 2,223‬‬
‫(שיעור מופחת)‬
‫דמי ביטוח‬
‫לאומי‬
‫מעסיק‬
‫סה"כ‬
‫‪3.22%‬‬
‫‪3.02%‬‬
‫דמי ביטוח‬
‫בריאות‬
‫‪1%‬‬
‫‪3.01%‬‬
‫‪3.01%‬‬
‫סה"כ‬
‫‪3.22%‬‬
‫‪0.62%‬‬
‫‪3.21%‬‬
‫משכר של ‪ ₪ 2,223‬עד ‪( ₪ 23,421‬שיעור מלא)‬
‫עובד‬
‫מעסיק‬
‫עובד‬
‫סה"כ‬
‫‪1.21%‬‬
‫‪0.72%‬‬
‫‪7.11%‬‬
‫‪03.72%‬‬
‫‪1.11%‬‬
‫‪2.11%‬‬
‫‪2.11%‬‬
‫‪0.72%‬‬
‫‪04.11%‬‬
‫‪03‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫‪00.72 %‬‬
‫דמי ניהול שהועברו לעובדי המדינה ע"י החברות המנהלות‬
‫דמי הניהול הם באחריות החברות בלבד וכפי שיהיו מעת לעת‬
‫דמי ניהול הם התשלום שמשלם החוסך לגוף המנהל את כספו‪.‬‬
‫דמי הניהול נחלקים לשני סוגים‪ :‬דמי ניהול מהפקדה ‪ -‬כלומר מתוך ההפקדה החודשית‪,‬‬
‫ודמי ניהול המחושבים כאחוז מהחיסכון המצטבר‪.‬‬
‫שם החברה‬
‫מיטב דש‬
‫כלל מיטבית‬
‫הפניקס‬
‫הראל‬
‫מנורה מבטחים‬
‫קרן השתלמות‬
‫קרן פנסיה‬
‫דמי ניהול‬
‫שוטף‬
‫‪54.0%‬‬
‫דמי ניהול‬
‫צבירה‬
‫‪545.0%‬‬
‫‪2%‬‬
‫‪5420%‬‬
‫‪540%‬‬
‫‪240%‬‬
‫‪54.0%‬‬
‫‪540%‬‬
‫קופת גמל‬
‫דמי ניהול‬
‫צבירה‬
‫‪546%‬‬
‫דמי ניהול‬
‫צבירה‬
‫‪546.%‬‬
‫‪540%‬‬
‫‪-‬‬
‫לבדיקת זכאות וייעוץ אישי נא ליצור קשר עם המוקד‬
‫‪540%‬‬
‫‪54.0%‬‬
‫‪0.5%‬‬
‫‪0.5%‬‬
‫*רק לאיגודים החתומים על‬
‫ההסכם‬
‫טלפונים‬
‫דסק עובדי מדינה‬
‫‪50-0050.55‬‬
‫מוקד ‪*060.‬‬
‫מוקד טלפוני‬
‫‪50-0...0.0‬‬
‫מוקד טלפוני‬
‫‪50-00.006.‬‬
‫מוקד לקוחות ארצי‬
‫*‪0600‬‬
‫*דירוג מינהלי בהצטרפות‬
‫אישית (חתימה על הסכם‬
‫הקרן)‬
‫מנורה מבטחים‬
‫‪.%‬‬
‫‪5420%‬‬
‫‪540%‬‬
‫‪540%‬‬
‫*חוזים אישיים ‪ +‬מינהלי‬
‫מוקד לקוחות ארצי‬
‫*‪0600‬‬
‫*דירוג מינהלי בהצטרפות‬
‫אישית (חתימה על הסכם‬
‫הקרן)‬
‫הסתדרות המח"ר‬
‫‪5426%‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5420%‬‬
‫‪54.0%‬‬
‫מוקד ‪52-62.65..‬‬
‫איילון‬
‫הלמן אלדובי‬
‫ילין לפידות‬
‫‪2%‬‬
‫‪.40%‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5420%‬‬
‫‪54.0%‬‬
‫‪-‬‬
‫‬‫‪5400%‬‬
‫‪.42%‬‬
‫‬‫‪5400%‬‬
‫‪.42%‬‬
‫‪502-2220562‬‬
‫מוקד ‪50-6555.55‬‬
‫‪50-0.02020‬‬
‫אי בי אי‬
‫אינפינטי‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪5400%‬‬
‫‪5400%‬‬
‫אנליסט‬
‫עמ"י – קופות גמל‬
‫קו הבריאות‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‬‫‪-‬‬
‫‬‫‪540%‬‬
‫‪5420%‬‬
‫‪54.%‬‬
‫‪540%‬‬
‫‪5420%‬‬
‫‪50-0.050.5‬‬
‫מוקד *‪0...‬‬
‫‪50-0006555‬‬
‫מוקד ‪50-0..0.00‬‬
‫מוקד ‪50-6000.0.‬‬
‫‪50-6505050‬‬
‫‪02‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫יש הבדלים במבנה דמי הניהול בגופים השונים‪.‬‬
‫להלן טבלה המפרטת את שיעור דמי הניהול השנתיים המירביים במכשירים הפנסיוניים‬
‫השונים‪:‬‬
‫המוצר‬
‫קרנות פנסיה‬
‫ביטוח מסלול גביה רק‬
‫שיעור דמי הניהול מהפקדות‬
‫שיעור דמי הניהול השנתיים‬
‫מהחיסכון המצטבר‬
‫עד ‪5%‬‬
‫עד ‪1.6%‬‬
‫אין‬
‫עד ‪2%‬‬
‫מהצבירה‬
‫מסלול גביה משולב‬
‫(קבוע)*‬
‫עד ‪7%‬‬
‫עד ‪1.6%‬‬
‫מסלול גביה משולב‬
‫עד ‪ 13%‬ויורד ל‪ 6%-‬בדרך כלל‬
‫עד ‪1%‬‬
‫(משתנה)*)‬
‫קופות גמל‬
‫במשך ‪ 12‬שנים‬
‫אין‬
‫עד ‪2%‬‬
‫*בביטוח קיים מגוון רב של אפשרויות לגביית דמי ניהול‪ .‬שיעורי דמי הניהול שהוצגו לעיל הם‬
‫השיעורים הנפוצים‪.‬‬
‫תשואות‬
‫בכל אחד משלושת מוצרי החיסכון הכספים הנצברים מושקעים בשוק ההון‪ .‬הרווח המושג על‬
‫ההשקעה נקרא תשואה‪.‬‬
‫התשואה המושגת לאורך השנים משפיעה על גובה הקיצבה‪ ,‬או לחילופין על גובה הסכום החד‬
‫פעמי שיקבל החוסך עם הגיעו לגיל פרישה‪.‬‬
‫התשואה אינה מובטחת מראש לחוסך והיא תלויה באיכות ההשקעות ובביצועי שוק ההון‪.‬‬
‫יש לציין שהתשואה עלולה להיות שלילית בתקופות מסוימות‪.‬‬
‫חשוב לציין שגובה התשואה המושגת הוא רק שיקול אחד מתוך מגוון השיקולים שעומדים בפני‬
‫הפרט בבואו לבחור את התכנית המתאימה לו ביותר‪ .‬שיקול נוסף הוא רמת הסיכון של‬
‫ההשקעה‪ .‬לסוגים שונים של נכסי השקעה סיכון שונה ולעיתים תשואה גבוהה יותר באה במחיר‬
‫סיכון גבוה יותר‪ .‬חוסך עשוי להעדיף מכשיר חיסכון המניב תשואה נמוכה יותר משום שהוא‬
‫פחות מסוכן‪.‬‬
‫רשימת חברות הביטוח שעוסקות בביטוח חיים משולב בחיסכון‪:‬‬
‫מגדל (כולל המגן)‬
‫כלל (כולל אריה)‬
‫הראל‬
‫הפניקס‬
‫מנורה‬
‫הכשרת הישוב‬
‫אליהו‬
‫איילון‬
‫ביטוח ישיר‬
‫‪05‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫פנסיה צוברת‪ -‬הפרשות‬
‫‪ . 0‬פנסיה צוברת בשירות המדינה‬
‫א‪ .‬עובד זכאי לבחור את המסלול הפנסיוני ואת קופת הגמל לקיצבה על‪-‬פי רצונו ולשנות‬
‫את בחירתו מעת לעת‪.‬‬
‫ב‪ .‬סעיף ‪ 21‬לחוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (גמל)‪ ,‬התשס"ה – ‪:2116‬‬
‫"בחירת‬
‫‪.21‬‬
‫(א)‬
‫קופת גמל‬
‫עובד הזכאי להצטרף כעמית לקופת גמל שאינה קרן ותיקה‬
‫שמונה לה מנהל מיוחד לפי הוראות סעיף ‪78‬ז לחוק הפיקוח על‬
‫הביטוח‪ ,‬לפי כל דין או הסכם‪ ,‬לרבות הסכם קיבוצי (בסעיף זה ‪-‬‬
‫הדין או ההסכם)‪ ,‬או להמשיך ולהיות עמית בקופת גמל כאמור‪,‬‬
‫רשאי לבחור‪ ,‬בכל עת‪ ,‬כל קופת גמל לצורך הפקדת תשלומיו‬
‫ותשלומי מעבידו‪ ,‬בכפוף להגבלות על צירוף עמיתים שנקבעו‬
‫בתקנון קופת הגמל ולהגבלות על הפקדת כספים לפי סעיף ‪,22‬‬
‫ומעבידו של עובד כאמור לא יתנה את תשלום הכספים לקופת‬
‫הגמל בעד עובדו בכך שיופקדו בקופה מסוימת או בקופה שיבחר‬
‫העובד מתוך רשימה מסוימת של קופות‪ ,‬והכל אף אם נקבע‬
‫אחרת בדין או בהסכם ובכפוף להוראות אלה‪:‬‬
‫‪...‬‬
‫נקבעה בדין או בהסכם‪ ,‬או מכוחם‪ ,‬קופת גמל לצורך‬
‫(ב)‬
‫הפקדת תשלומים כאמור בסעיף קטן (א)‪ ,‬והעובד לא בחר קופת‬
‫גמל אחרת לפי הוראות סעיף זה‪ ,‬על אף שניתנה לו הזדמנות‬
‫לעשות כן‪ ,‬רשאי המעביד להפקיד את התשלומים האמורים‬
‫באותה קופה‪ ,‬בהתאם להוראות הדין או ההסכם‪ ,‬או מכוחם‪,‬‬
‫ולפי המטרות הקבועות בדין או בהסכם‪ ,‬כל עוד לא בחר העובד‬
‫בקופה אחרת לפי הוראות סעיף זה; אין באמור בסעיף קטן זה‬
‫כדי לפטור את המעביד מחובותיו לפי הדין או ההסכם‪".‬‬
‫‪06‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫ג‪ .‬עובד מדינה המבוטח בפנסיה צוברת‪ ,‬שכרו מחולק ל‪ 3-‬רבדים‪:‬‬
‫‪)1‬‬
‫רובד ראשון ‪ -‬משכורת קובעת לפיצויי פיטורין‪:‬‬
‫יסוד משולב‪ +‬תוספות קבועות‬
‫פנסיה צוברת‬
‫"משכורת‬
‫קובעת"‬
‫לפיצויי‬
‫פיטורין‬
‫קרן פנסיה‪/‬‬
‫ביטוח‬
‫מנהלים‪/‬קופת‬
‫גמל‬
‫עובד ‪7% - 5.6%‬‬
‫מדינה ‪- :13%‬‬
‫‪ 5%‬פיצויים‬
‫‪ 7%‬תגמולים‬
‫ביטוח מנהלים‬
‫ישן‬
‫מדינה‪13.3%-‬‬
‫עובד‪2.6%-‬‬
‫א‪.‬כ‪.‬ע‬
‫עובד‪7% - 6%‬‬
‫תגמולים‬
‫פנסיה‬
‫קרן‬
‫ותיקה‬
‫מדינה‪13.6%-‬‬
‫עובד‪7.7%‬‬
‫תגמולים‬
‫המדינה תפריש ‪ 13%‬בגין שכרו הקבוע לפיצויי פיטורין של העובד‪:‬‬
‫א) ‪ 7%‬בגין תגמולים ‪ 5%‬במקום פיצויים‪.‬‬
‫ב) ‪ 2.33%‬השלמת פיצויי פיטורים ל‪ 8.33%-‬יישמרו בקופת המדינה‬
‫וישולמו לעובד באירוע מזכה לפיצויים‪.‬‬
‫ג)‬
‫על‪-‬פי חוק פיצויי פיטורין באירוע מזכה לפיצויים ויש לשלם לעובד‬
‫‪ 8.33%‬פיצויים כפול חודשי עבודתו‪.‬‬
‫החלת סעיף ‪ 16‬לחוק פיצויי פיטורין על עובדים המבוטחים בביטוח מנהלים‪:‬‬
‫עובד אשר מבוטח בביטוח מנהלים עליו לחתום על הצהרה המופיעה בנספח‬
‫הפנסיוני בחוזה העסקתו לפי הביטוח‪ .‬אובדן כושר אשר רכש מקנה לו קיצבה בסך‬
‫‪ 76%‬ממשכורתו במקרה של אובדן כושר עבודה‪ ,‬בהתאם לנדרש כיום על‪-‬פי‬
‫אישור שר הכלכלה‪.‬‬
‫בהתאם לסעיף ‪(1‬א) ו‪(1‬ב) לצו שר הכלכלה ועל‪-‬פי סעיף ‪ 16‬לחוק פיצויי פיטורים‬
‫התשכ"ג‪ ,1153-‬שפורסם בילקוט הפרסומים התשנ"ח בעמ' ‪ ,6316‬פטור לממשלה‬
‫כמעסיק מ‪ 72%-‬של פיצויי הפיטורין אם יגיעו לעובד‪/‬ת בגין ‪ 72%‬מהשכר הקבוע‬
‫הממשלה מוותרת מראש על כל זכות שיכולה להיות לה להחזר כספים מתוך‬
‫תשלומיה לפי האמור לעיל‪ ,‬אלא אם "אירוע מזכה" פירושו מוות ‪,‬נכות‪ ,‬או פרישה‬
‫בגיל ‪ 51‬או יותר‪.‬‬
‫‪ 5%‬הפרשה לפיצויים כפול ‪ 12‬חודשי עבודה= ‪.72%‬‬
‫‪07‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫עובד הבוחר בביטוח מנהלים זכאי לחלופה א' או חלופה ב'‬
‫‪ )1‬חלופה א'‬
‫עובדי מדינה זכאים כאמור לבחור כל מכשיר פנסיוני המוכר במשק‪.‬‬
‫עובד אשר בוחר בביטוח מנהלים‪ ,‬החלק של המדינה בהפרשות יהיה זהה‬
‫להפרשות בקרן הפנסיה‪:‬‬
‫‪ 13%‬המחולקים‪:‬‬
‫‪ 5%‬פיצויים‪ 7% ,‬תגמולים‬
‫מתוך ה‪ 7%-‬תגמולים העובד יכול לבטח את עצמו בגין אובדן כושר עבודה‬
‫עד ‪.2.6%‬‬
‫‪)2‬‬
‫חלופה ב'‬
‫עובד אשר מצטרף לשירות המדינה וברשותו ביטוח מנהלים‪ ,‬אשר פעיל ‪3‬‬
‫חודשים לפחות בטרם הצטרף לשירות המדינה ובצמוד להצטרפותו לשירות‬
‫המדינה‪ ,‬יאושר לו ביטוח מנהלים על‪-‬פי ההרכב הקיים בפוליסה שברשותו‪,‬‬
‫אך לא יותר ממבנה ההפרשות הבא‪:‬‬
‫‪ 8.33%‬פיצויים‪ 6% ,‬תגמולים‬
‫עד ‪ 2.6%‬אובדן כושר עבודה‪.‬‬
‫העובד יפריש ממשכורתו ‪.7%‬‬
‫לצורך צירוף עובד חדש לקטגוריה של ביטוח מנהלים "ישן" יש צורך לקבל‬
‫את אישור האגף הבכיר לפרישה וגמלאות בנציבות שירות המדינה‪.‬‬
‫‪* )2‬רובד שני ‪ -‬עבודה נוספת ‪ -‬שעות נוספות‪ ,‬פרמיות‪ ,‬כוננויות‪ ,‬משמרות‬
‫עובד לגמל‬
‫מדינה לגמל‬
‫לפיצויים‬
‫שיעורי הפרשה לקרן פנסיה‪,‬‬
‫קופת גמל וביטוח מנהלים‬
‫חדש‬
‫‪7% - 5.6%‬‬
‫‪13%‬‬
‫מדינה‪7%-‬‬
‫פיצויים‪5%-‬‬
‫‪08‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫בפנסיה צוברת "עבודה נוספת" הינה תשלום שכר בגין שעות נוספות‪,‬‬
‫משמרות‪ ,‬כוננויות ופרמיות (על‪-‬פי זכאות)‪ .‬המדינה מפרישה ‪ 13%‬לקופת‬
‫גמל‪ ,‬לקיצבת העובד ‪ 5.6%‬הפרשות‪ ,‬בהתאם לבחירת העובד קרן פנסיה‪,‬‬
‫ביטוח מנהלים קופת גמל לקיצבה הפרשות המדינה ‪ 7%( 13%‬תגמולים ‪5%‬‬
‫פיצויים)‪.‬‬
‫בכל מקרה‪ ,‬אין העובד זכאי על רובד השעות הנוספות להשלמת פיצויים של‬
‫‪.2.3%‬‬
‫עובד שבחר ביטוח מנהלים‪ ,‬הפרשות המדינה לא יעלו על ‪ ,13%‬כמפורט‬
‫לעיל‪ ,‬ומתוכם ‪ 5%‬יוגדרו כפיצויים בקופה‪.‬‬
‫עובד שקיבל אישור לביטוח "מנהלים ישן" יקבל הפרשות א‪.‬כ‪.‬ע מן המדינה‬
‫על רובד ‪.2‬‬
‫‪* )3‬רובד שלישי ‪ -‬החזר הוצאות‪ -‬רכב‪ ,‬נסיעות‪ ,‬אש"ל‬
‫החזר הוצאות‪ ,‬החזקת רכב‪ ,‬נסיעות‪ ,‬טלפון‪ ,‬מעונות‪ ,‬אש"ל‪ ,‬ביגוד וכו'‪...‬‬
‫שיעור הפרשות‬
‫עובד תגמולים‬
‫‪7% - 6%‬‬
‫מדינה לתגמולים‬
‫‪6%‬‬
‫החזרי הוצאות מוגדרים ככל התשלומים אשר בגינם יש לעובד הוצאות‬
‫והמדינה משפה את העובד‪ ,‬כגון‪ :‬נסיעות‪ ,‬אש"ל‪ ,‬החזקת רכב‪ ,‬מעונות‬
‫וכדומה‪.‬‬
‫העובד יכול לבחור בכל מסלול פנסיוני‪ ,‬קרן פנסיה לבחירה‪ ,‬ביטוח מנהלים‪.‬‬
‫הפרשות המדינה ‪ 6%‬והפרשות העובד‪ 6% :‬ויכול להגדיל ל‪.7%-‬‬
‫ד‪ .‬עובד אשר לא יודיע בכתב על בחירתו‪ ,‬תוך פרק זמן קצוב‪ ,‬יש לבטחו בברירת‬
‫מחדל (על‪-‬פי בחירת הסתדרות עובדי המדינה)‪ ,‬בהתאם לסעיף ‪ 21‬לחוק הפיקוח‬
‫(על קופות גמל) ‪ ,2116‬לקיצבה‪.‬‬
‫‪09‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫פנסיה צוברת ‪ -‬רופאים‬
‫רופאים זכאים על‪-‬פי ההסכם בגין ‪ 81%‬מהשכר השוטף הפרשות לפנסיה צוברת‬
‫מדינה‪12% -‬‬
‫עובד‪6.6% -‬‬
‫מ‪ 111%-81%-‬שכר הפרשות לקופת גמל לעצמאים‬
‫מדינה‪7.6%-‬‬
‫עובד‪7%-‬‬
‫רופא המשובץ בתקציבית‬
‫חלק השכר מעל שכר קובע בתקציבית ועד ‪ 81%‬מהשכר הכולל‬
‫הפרש בין שכר בתקציבית ל‪ -81%‬מן השכר השוטף יופרש לקרן פנסיה‬
‫מדינה‪12%-‬‬
‫עובד‪6.6% -‬‬
‫‪ 111% - 81%‬קופת גמל לעצמאים‬
‫מדינה‪7.6% -‬‬
‫רופא‪7% -‬‬
‫פנסיה צוברת (על עבודה נוספת והחזר הוצאות)‬
‫שכרו של עובד מדינה המשובץ בפנסיה תקציבית‪ ,‬מחולק ל‪ 3-‬רבדים‪:‬‬
‫‪ )1‬רובד ראשון ‪" -‬משכורת קובעת"‬
‫משכורת קובעת הינה שכר היסוד המשולב וכן כל התוספות הקבועות בפנסיה‬
‫תקציבית‪ ,‬כולל תשלומי הבראה וביגוד‪.‬‬
‫מדי חודש ינוכה ‪ 2%‬מהמשכורת הקובעת של העובד בגין פנסיה תקציבית‪.‬‬
‫‪ )2‬רובד שני ‪" -‬עבודה נוספת"‬
‫עבודה נוספת הינה תשלום שכר בגין שעות נוספות‪ ,‬משמרות‪ ,‬כוננות ופרמיות‬
‫(על‪-‬פי הזכאות)‪.‬‬
‫בגין רובד זה המדינה מפרישה ‪ 13%‬לקרן פנסיה (קופת גמל לקיצבה ‪5%‬‬
‫פיצויים ‪ 7%‬תגמולים)‪.‬‬
‫העובד מפריש ‪ 5.6%‬משכרו וזכאי להגדיל את הפרשותיו מ‪ 5.6%-‬ל‪.7%-‬‬
‫‪41‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫א) הסדר חלופי‬
‫רקע ‪ -‬הסדר חלופי שבא במקום הפרשות לקרן פנסיה בגין עבודה נוספת‬
‫של העובד‪ ,‬כאשר הרובד הראשון נמצא בתקציבית‪.‬‬
‫העובד בוחר הפרשות לקופת גמל (לא משלמת) (קופת גמל לשכירים)‪.‬‬
‫ב) להלן הרכבי ההפרשות‪:‬‬
‫‪)1‬‬
‫המעסיק‪ 5% -‬לקופת פיצויים‪ 7% ,‬לתגמולים‬
‫‪)2‬‬
‫עובד‪ 7% - 5% -‬לקופת גמל‬
‫תוקף ההסדר החדש מיום ‪1.1.2111‬‬
‫‪ )3‬רובד שלישי ‪ -‬החזרי הוצאות‬
‫הינם הוצאות של העובד אשר המדינה משפה אותו בגינם‪ ,‬כגון‪ :‬נסיעות‪,‬‬
‫אש"ל‪ ,‬החזקת רכב‪ ,‬מעונות וכדומה‪.‬‬
‫הפרשות לקופת גמל ‪ 6%‬על חשבון המדינה‪ 6% ,‬על חשבון העובד (באפשרותו‬
‫להגדיל עד ‪ 7%‬את הפרשותיו)‪.‬‬
‫העובד יכול לבחור כל קופת גמל לקיצבה (קרן פנסיה חדשה‪ ,‬ביטוח מנהלים‪,‬‬
‫קופת גמל)‪.‬‬
‫העובד זכאי לבחור כל קופת גמל לקיצבה בעלת רישיון ממשרד האוצר‪ .‬לקרן‬
‫פנסיה חדשה או לקופת גמל או לביטוח מנהלים בכל מקרה שיעור ההפרשות‬
‫של המדינה יהיה זהה‪.‬‬
‫העובד רשאי להחליף את בחירתו ולהורות למדינה על העברת הפרשותיו‬
‫השוטפות מקופה לקופה בכפוף לבחירתו‪.‬‬
‫אין העובד זכאי לפיצוי פיטורין על שכרו בגין רכיבי "עבודה נוספת" בכפוף‬
‫לחוק פיצויי פיטורין‪ ,‬התשכ"ג ‪.1153 -‬‬
‫מיסוי ותיקון ‪3‬‬
‫שיעור הניכויים והזיכויים לכל המכשירים הפנסיוניים זהה בתחולה מיום ‪ 1.1.18‬על‪-‬פי "תיקון‬
‫‪ ,"3‬השכר שעובד זכאי לבטח עצמו עד ‪ 6‬פעמים שכר ממוצע במשק (‪ )8,311 X 6‬וזיכוי ממס של‬
‫‪ ,36%‬עד תקרה של ‪ 8,311‬ש"ח לחודש‪.‬‬
‫בקרן פנסיה מקיפה ניתן להפקיד עד פעמיים שכר ממוצע במשק והיתרה בקרן פנסיה כללית‪.‬‬
‫ניוד‬
‫בהתאם לחוק מ–‪ 2118‬עובד רשאי להעביר את הכספים שצבר בכל מסלול פנסיוני מתכנית‬
‫לתכנית‪ ,‬ביטוח מנהלים‪ ,‬קרן פנסיה‪ ,‬קופת גמל‪.‬‬
‫עובד זכאי לקבל בגין הפרשותיו החל מיום ‪ 1.1.2118‬רק קיצבה‪ ,‬אף אם צבר כספים בקופת גמל‪.‬‬
‫רק במידה וצבר קיצבה של לפחות ‪( ₪6,511‬צמוד למדד)‪ ,‬יהיה זכאי לקבל את יתרת הצבירה‬
‫כספים בקופת הגמל בסכום הוני‪.‬‬
‫פרטים נוספים באתר נציבות שירות המדינה ‪ – www.csc.gov.il -‬אגף בכיר לפרישה וגמלאות‬
‫או באתרי משרד האוצר‪:‬‬
‫גמל נט‪www.gemelnet.mof.gov.il -‬‬
‫פנסיה נט‪www.pensyanet.mof.gov.il -‬‬
‫‪40‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫בחירת ביטוח פנסיוני ע"י העובד‪/‬ת‬
‫עובד רשאי לבחור בכל מכשיר פנסיוני ולקבל טפסים מתאימים ממחלקת משאבי אנוש בכל‬
‫יחידה‪ .‬בטופס עליו להחתים את הגוף המבטח ועליו לחתום‪ .‬לאחר אישור הטופס ע"י הגוף‬
‫המבטח‪ ,‬יופקדו ל"גוף המבטח" דמי תגמולים על‪-‬פי המקובל בשירות המדינה‪.‬‬
‫מעת לעת זכאי העובד להחליף את הגוף המבטח‪.‬‬
‫דוגמא לטופס הצטרפות ‪ /‬בחירת קרן פנסיה‪:‬‬
‫נספח א' (‪).‬‬
‫ביטוח בגין כל השכר (קרן פנסיה)‬
‫עובד בדירוג דרגה‬
‫הפרשות לפנסיה גמל ולפיצויי פיטורים‬
‫הפרשות לפנסיה (גמל) ולפיצויי פיטורים‬
‫החל מיום____‪ __/____/‬זכויותיו‪/‬תיה של העובד‪/‬ת‬
‫___________‬
‫שם משפחה‬
‫______________‬
‫שם פרטי‬
‫_____________‬
‫מס' ת‪.‬ז‬
‫תבוטחנה על‪-‬פי בחירתו‪/‬ה בהסדר פנסיוני כדלקמן‪:‬‬
‫ הפרשות הממשלה ‪ 5% ,13%‬פיצויים‪ ,‬הפרשות העובד‪/‬ת‪ :‬לתגמולים )‪(._______(6.5% - 7%‬ע"פי בחירת העובד‪/‬ת)‬‫בגין כל שכר קובע‬
‫מס' בשוק ההון___________‬
‫א‪ .‬בקרן פנסיה‪____ ___________________________ .‬‬
‫סמל מוטב מל"מ ( טופס ‪( 255‬‬
‫שם הקרן‬
‫ב‪ .‬בגין "עבודה נוספת הפרשות" ‪ -‬הפרשות הממשלה ‪ 5% ,13%‬פיצויים‪ ,‬הפרשות העובד‪/‬ת‪ :‬לתגמולים (‪(._______)7% - 5.6%‬ע"פי‬
‫בחירת העובד‪/‬ת)‬
‫מס' בשוק ההון___________‬
‫בקרן פנסיה‪____ ___________________________ .‬‬
‫סמל מוטב מל"מ ( טופס ‪( 255‬‬
‫שם הקרן‬
‫ג בגין "החזר הוצאות מדינה ‪ +2%‬עובד ‪ 2%‬לתגמולים (‪( . ( 7%-5%‬ע"פי בחירת העובד‪/‬ת)‪ .‬בקרן פנסיה‪____ .‬‬
‫מס' בשוק ההון___________‬
‫___________________________‬
‫סמל מוטב מל"מ ( טופס ‪( 255‬‬
‫שם הקרן‬
‫מוסכם בין הצדדים כי ההסדר בנספח זה מהווה‪ ,‬בהתאם לסעיף ‪(1‬א) ‪(1‬ב) לצו שר התעשייה המסחר והתעסוקה ועל‪-‬פי סעיף ‪ 16‬לחוק פיצויי‬
‫פיטורים התשכ"ג ‪,-1153‬שפורסם בילקוט הפרסומים התשנ"ח בע"מ ‪( 6316‬מצ"ב כנספח ב') פטור לממשלה כמעסיק מ – ‪ 72%‬של פיצויי הפיטורין‬
‫אם יגיעו לעובד‪/‬ת בגין ‪____%‬מהשכר הקובע ‪.‬‬
‫הממשלה מוותרת מראש על כל זכות שיכולה להיות לה להחזר כספים מתוך תשלומיה לפי סעיפים א ו‪-‬ב' לעיל אלא אם משך העובד‪/‬ת כספים‬
‫שלא בשל אירוע מזכה לעניין נספח זה‪ ,‬אירוע מזכה פירושו ‪ -‬מוות‪ ,‬נכות או פרישה בגיל ‪ 51‬או יותר‪.‬‬
‫אישור גורם מבטח (חברת ביטוח‪/‬חברת השקעות‪/‬קרן פנסיה*)‬
‫שם איש‪/‬ת הקשר________________ טלפון_____________ נייד_____________ כתובת __________________________‬
‫טלפון בחברה______ _______________ מייל ____________________________‬
‫חתימת גור ם מבטח___________________‬
‫תאריך______________‬
‫אישור העובד‪/‬ת‬
‫כתובת _________________________________________‬
‫טל'‪/‬נייד_________________________‬
‫תאריך_ _____________‬
‫חתימת העובד‪/‬ת_____________________‬
‫‪44‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫חברות המנהלות קרנות פנסיה חדשות‬
‫שם החברה‬
‫כתובת‬
‫טלפון‬
‫פקס‬
‫אקסלנס נשואה פנסיה אחדות בע"מ‬
‫רח' ז'בוטנסקי ‪ 7‬רמת גן‬
‫‪13-7230021‬‬
‫‪13-7230022‬‬
‫הלמן אלדובי קרנות פנסיה בע"מ‬
‫דרך בן גוריון ‪ 4‬רמת גן‬
‫‪13-0111000‬‬
‫‪14-0040311‬‬
‫הפניקס ניהול קרנות פנסיה וגמולים בע"מ‬
‫דרך השלום ‪ 23‬גבעתיים‬
‫‪13-7330100‬‬
‫‪13-7340001‬‬
‫הראל גלעד ניהול קרנות פנסיה בע"מ‬
‫רח' אבא הלל ‪ 3‬רמת גן‬
‫‪13-7226022‬‬
‫‪13-7227002‬‬
‫יובלים‪ -‬ניהול קרנות פנסיה בע"מ‬
‫רח' לסקוב ‪ 40‬תל אביב‬
‫‪13-0100000‬‬
‫‪13-0603163‬‬
‫מגן חברה לניהול קרנות פנסיה בע"מ‬
‫רח' הארבעה ‪ 42‬תל אביב‬
‫‪13-2001346‬‬
‫‪13-2043632‬‬
‫מיטב פנסיה בע"מ‬
‫ברקוביץ ‪ 2‬תל אביב‬
‫‪13-7770111‬‬
‫‪13-7770110‬‬
‫מיטבית עתודה לניהול קרנות פנסיה בע"מ‬
‫דרך מנחם בגין ‪ 24‬תל אביב‬
‫‪13-0301031‬‬
‫‪13-7424770‬‬
‫מנוף ניהול קרנות פנסיה בע"מ‬
‫רח' אבא הלל ‪ 3‬רמת גן‬
‫‪13-7226022‬‬
‫‪13-7227002‬‬
‫מנורה מבטחים פנסיה בע"מ‬
‫רח' ז'בוטנסקי ‪ 7‬רמת גן‬
‫‪13-7222000‬‬
‫‪13-7244030‬‬
‫מקפת החדשה ניהול קרנות פנסיה ותגמולים‬
‫רח' קויפמן ‪ 0‬תל אביב‬
‫‪13-7620011‬‬
‫‪13-7620004‬‬
‫ספרינג‪ -‬ניהול קרן פנסיה בע"מ‬
‫רח' אבא הלל ‪ 04‬רמת גן‬
‫‪13-7206710‬‬
‫‪13-7206747‬‬
‫‪43‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫חברות המנהלות קרנות פנסיה ותיקות מאוזנות‬
‫שם החברה‬
‫כתובת‬
‫טלפון‬
‫פקס‬
‫גלעד גמלאות לעובדים דתיים בע"מ‬
‫בן גוריון ‪ 30‬רמת גן‬
‫‪13-2702000‬‬
‫‪13-7200002‬‬
‫יוזמה קרן פנסיה לעצמאים בע"מ‬
‫רח' קויפמן ‪ 0‬תל אביב‬
‫‪13-7620061‬‬
‫‪13-7020022‬‬
‫לעתיד חברה לניהול קרנות פנסיה בע"מ‬
‫רח' אבא הלל רמת גן‬
‫‪13-7226022‬‬
‫‪13-7227002‬‬
‫מגן קרן פנסיה מרכזית לקואופרציה ביצרנות‪,‬‬
‫תחבורה ושירותים‪ ,‬אגודה שיתופית בע"מ‬
‫הארבעה ‪ 42‬תל אביב‬
‫‪13-2043623‬‬
‫‪13-2043632‬‬
‫עמית קופה לפנסיה ותגמולים בע"מ‬
‫דרך השלום ‪ 23‬גבעתיים‬
‫‪13-7330612‬‬
‫‪13-7340001‬‬
‫עתודות קרן פנסיה לשכירים ועצמאים בע"מ‬
‫דרך מנחם בגין ‪ 24‬תל אביב‬
‫‪13-0301007‬‬
‫‪13-7424770‬‬
‫קופה לתגמולים ופנסיה של עובדי הסוכנות‬
‫היהודית לארץ ישראל בע"מ‬
‫המלך ג'ורג' ‪ 22‬ירושלים‬
‫‪14-0414201‬‬
‫‪14-0414700‬‬
‫קופת הפנסיה של הסתדרות העובדים‬
‫הלאומית בע"מ‬
‫רח' לסקוב ‪ 40‬תל אביב‬
‫‪13-0100000‬‬
‫‪13-0161720‬‬
‫קרן הגמלאות של עורכי דין בישראל בע"מ‬
‫יצחק שדה ‪ 07‬תל אביב‬
‫‪13-2040020‬‬
‫‪13-0420366‬‬
‫קרן הגמלאות של חברי דן בע"מ‬
‫רח' הגליל ‪ 3‬תל אביב‬
‫‪13-0633240‬‬
‫‪13-2010407‬‬
‫אדם גמולים חברה לניהול קופות גמל בע"מ‬
‫הנגב ‪ 00‬תל אביב‬
‫‪13-7024022‬‬
‫‪13-2720163‬‬
‫בת למד דלת בע"מ‬
‫רח' יהודה הלוי תל אביב‬
‫‪13-2020270‬‬
‫‪13-2720334‬‬
‫בר קרן תגמולים בע"מ‬
‫הנגב ‪ 00‬תל אביב‬
‫‪13-7024777‬‬
‫‪13-7024000‬‬
‫גאון גמל בע"מ‬
‫היצירה ‪ 46‬רמת גן‬
‫‪13-0000022‬‬
‫‪13-0047402‬‬
‫גד גמולים חברה לניהול קופות גמל בע"מ‬
‫הנגב ‪ 00‬תל אביב‬
‫‪13-7024777‬‬
‫‪13-7024000‬‬
‫גל גמל למורים חברה לניהול קופות גמל‬
‫למורים בע"מ‬
‫דפנה ניהול קופות גמל בע"מ‬
‫מונטיפיורי ‪ 47‬תל אביב‬
‫‪13-0412622‬‬
‫‪13-0412633‬‬
‫רוטשילד ‪ 01‬ת‪.‬ד ‪ 4036‬תל אביב ‪13-2020200‬‬
‫‪13-2020300‬‬
‫‪13-0023333‬‬
‫‪13-0023331‬‬
‫יהודה הלוי ‪ 43‬בית דיסקונט‬
‫דש ניהול קופות גמל בע"מ‬
‫תל אביב‬
‫האוגר קופה לחיסכון תגמולים לעצמאים בע"מ סמילנסקי ‪ 2‬בית זאב ת‪.‬ד ‪16-0042241 4042‬‬
‫נתניה‬
‫רוטשילד ‪ 01‬ת‪.‬ד ‪ 4036‬תל אביב ‪13-0644647‬‬
‫הגומל קופת גמל למורים וגננות בע"מ‬
‫‪13-0644603‬‬
‫הדס מרכנתיל קופות גמל בע"מ‬
‫רח' מאז"ה ‪ 20‬תל אביב‬
‫‪13-7004706‬‬
‫‪13-7004711‬‬
‫החברה המנהלת של המינהל‪ -‬קרן השתלמות‬
‫לפקידים עובדי המינהל והשירותים בע"מ‬
‫רח' בן זכאי ‪ 0‬תל אביב‬
‫‪13-0000111‬‬
‫‪13-0000600‬‬
‫‪42‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫‪16-0042206‬‬
‫החברה המנהלת של רום קרן ההשתלמות‬
‫לעובדי הרשויות המקומיות בע"מ‬
‫החברה לניהול קרן השתלמות לשופטים‬
‫בע"מ‬
‫היהלום א‪.‬ש לבטוח הדדי של חברי בורסת‬
‫היהלומים‬
‫הלמן אלדובי קופות גמל‬
‫רח' בן זכאי ‪ 0‬תל אביב‬
‫‪13-0000111‬‬
‫‪13-00000600‬‬
‫מזכירות הקרן‪ :‬כנפי נשרים ‪14-0220622 44‬‬
‫ירושלים‬
‫‪13-2701410‬‬
‫ז'בוטינסקי ‪ 3‬רמת גן‬
‫‪13-2721024‬‬
‫‪13-0111010‬‬
‫‪13-0040011‬‬
‫‪13-0640301‬‬
‫‪13-0600021‬‬
‫שטראוס ‪ 07‬ירושלים‬
‫‪14-0420141‬‬
‫‪14-0020063‬‬
‫דרך השלום ‪ 23‬גבעתיים‬
‫‪13-7664010‬‬
‫‪13-7346140‬‬
‫החברה לניהול קרן השתלמות למהנדסים‬
‫בע"מ‬
‫הראל גמל בע"מ‬
‫דיזינגוף ‪ 411‬תל אביב‬
‫‪13-2440032‬‬
‫‪13-2440300‬‬
‫אבא הילל סילבר ‪ ,3‬רמת גן‬
‫‪13-7006410‬‬
‫‪13-7226044‬‬
‫וויזר קופות גמל בע"מ‬
‫גד מנדלה ‪ 4‬אזה"ת פולג נתניה ‪16-0037047‬‬
‫‪16-0021207‬‬
‫כפר הייטק ‪ 4/4‬קמפוס אדמונד ‪14-0202040‬‬
‫חברה לניהול קופות גמל של העובדים‬
‫ירושלים‬
‫באוניברסיטה העברית ירושלים‬
‫‪13-2401013‬‬
‫חברה לניהול קופות גמל של העובדים בעיריית פומבידתא ‪ 2‬תל‪-‬אביב‬
‫תל‪-‬אביב יפו‬
‫‪13-0732010‬‬
‫חברה לניהול קופות גמל של העובדים בעירית בן יוסף ‪ 00‬רמת גן‬
‫רמת גן‬
‫‪14-2116702‬‬
‫ירמיהו ‪ 01‬ירושלים‬
‫חן יהב החברה לניהול קופות גמל‬
‫‪14-0200776‬‬
‫‪14-2302006‬‬
‫יהב קרן השתלמות וחיסכון לאחים ואחיות‬
‫ארלוזורוב ‪ 63‬תל אביב‬
‫‪13-0602620‬‬
‫‪13-0601060‬‬
‫ילין לפידות ניהול קופות גמל בע"מ‬
‫דיזינגוף ‪ 21‬תל‪-‬אביב‬
‫‪13-7034343‬‬
‫‪13-7034342‬‬
‫ישיר בית השקעות בע"מ‬
‫אפעל ‪ 32‬פתח תקוה‬
‫‪13-6702222‬‬
‫‪13-6400602‬‬
‫כור‪-‬תדיראן גמל בע"מ‬
‫הארבעה ‪ 40‬תל אביב‬
‫‪13-0023330‬‬
‫‪13-0023331‬‬
‫כלל גמל בע"מ‬
‫דרך מנחם בגין ‪ 37‬תל אביב‬
‫‪13-2024222‬‬
‫‪13-2024222‬‬
‫לאומי קמ"פ בע"מ‬
‫אחד העם ‪ 02‬תל אביב‬
‫‪13-2027230‬‬
‫‪13-2027217‬‬
‫להבה קרן השתלמות בע"מ‬
‫החשמונאים ‪ 02‬תל אביב‬
‫‪13-0424033‬‬
‫‪13-0424034‬‬
‫מבטחים מוסד לביטוח סוציאלי של העובדים‬
‫בע"מ‬
‫מגדל גמל פלטיניום בע"מ‬
‫אבן גבירול תל אביב‬
‫‪13-0100210‬‬
‫‪13-0100200‬‬
‫מנחם בגין ‪ 24‬תל אביב‬
‫‪13-7606666‬‬
‫‪13-7606011‬‬
‫מגדל ניהול קופות גמל בע"מ‬
‫קויפמן ‪ 0‬תל אביב‬
‫‪13-7620002‬‬
‫‪13-7020022‬‬
‫מגן קרן פנסיה בע"מ‬
‫הארבעה ‪ 42‬תל אביב‬
‫‪13-2001346‬‬
‫‪13-2043632‬‬
‫מיטב גמל בע"מ‬
‫ברקוביץ' ‪ 2‬תל אביב‬
‫‪13-7770101‬‬
‫‪13-7770100‬‬
‫מילניום גמל והשתלמות בע"מ‬
‫רח' נחמני ‪ 02‬תל אביב‬
‫‪13-2000777‬‬
‫‪13-2000777‬‬
‫מישור קרן השתלמות על יסודיים בע"מ‬
‫קויפמן ‪ 0‬תל אביב‬
‫‪13-2004032‬‬
‫‪13-2004030‬‬
‫מנורה מבטחים וגמל בע"מ‬
‫רח' אלנבי ‪ 002‬תל אביב‬
‫‪13-7017012‬‬
‫‪13-7017730‬‬
‫מרכנתיל ניהול קופות גמל בע"מ‬
‫רח' יבנה ‪ 34‬תל אביב‬
‫‪13-2027721‬‬
‫‪13-2027720‬‬
‫נגב קופה לפיצויים‬
‫אריאנא ‪ 43‬תל אביב‬
‫‪13-0022222‬‬
‫‪13-0022242‬‬
‫הנדסאים וטכנאים‪ -‬חברה לניהול קופות‬
‫גמל בע"מ‬
‫הסתדרות האקדמאים במח"ר ניהול קופות‬
‫גמל בע"מ‬
‫הפניקס גמל בע"מ‬
‫דרך בן גוריון ‪ 4‬רמת גן‬
‫ארלוזורוב ‪ 63‬תל אביב‬
‫‪45‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬
‫‪14-0220602‬‬
‫‪13-2201031‬‬
‫‪13-0714427‬‬
‫נתיב קרן הפנסיה של פועלי ועובדי מפעל משק אבא הילל ‪3‬‬
‫ההסתדרות בע"מ‬
‫עו"ס חבר לניהול קופות גמל והשתלמות בע"מ ארלוזורוב ‪ 63‬תל אביב‬
‫‪13-7226022‬‬
‫‪13-7227002‬‬
‫‪13-0640026‬‬
‫‪13-0340020‬‬
‫עומר קרן לביטוח הדדי‬
‫יגאל אלון ‪ 61‬תל אביב‬
‫‪13-2043040‬‬
‫‪13-2043042‬‬
‫עוצ"מ חברה לניהול קופות גמל והשתלמות‬
‫בע"מ‬
‫עוצ"מ קופ"ג על עובדי הציבור במושבים‬
‫בע"מ‬
‫עמ"י חברה לניהול קופות גמל ענפיות בע"מ‬
‫החשמונאים ‪ 00‬תל אביב‬
‫‪13-2002020‬‬
‫‪13-2002026‬‬
‫החשמונאים ‪ 00‬תל אביב‬
‫‪13-2002020‬‬
‫‪13-2002026‬‬
‫ארלוזורוב ‪ 63‬תל אביב‬
‫‪13-0640470‬‬
‫‪13-7001110‬‬
‫עמית קופה לפנסיה ותגמולים בע"מ‬
‫דרך השלום ‪ 23‬תל אביב‬
‫‪13-7330612‬‬
‫‪13-7340001‬‬
‫פסגות אופק גמל בע"מ‬
‫יעבץ ‪ 33‬תל אביב‬
‫‪13-7600003‬‬
‫‪13-2002363‬‬
‫ק‪.‬ה‪.‬ר קרן השתלמות לרוקחים בע"מ‬
‫ארלוזורוב ‪ 63‬תל אביב‬
‫‪13-0640440‬‬
‫‪13-0640030‬‬
‫קהל קרן השתלמות לעובדים בע"מ‬
‫דרך מנחם בגין ‪ 24‬תל אביב‬
‫‪13-7606666‬‬
‫‪13-7606011‬‬
‫‪13-7220310‬‬
‫‪13-7220011‬‬
‫‪13-2060662‬‬
‫‪13-2060667‬‬
‫‪13-2022263‬‬
‫‪13-2020122‬‬
‫‪13-2020732‬‬
‫‪13-2020722‬‬
‫‪13-2020200‬‬
‫‪13-2020204‬‬
‫‪13-2027721‬‬
‫‪13-2027720‬‬
‫‪14-0414201‬‬
‫‪14-0414700‬‬
‫‪14-0202040‬‬
‫‪14-0200776‬‬
‫‪13-7220310‬‬
‫‪13-7220011‬‬
‫‪13-2346103‬‬
‫‪13-2346160‬‬
‫‪13-0640301‬‬
‫‪13-0640341‬‬
‫קרן השתלמות למורים העל יסודיים בע"מ‬
‫קויפמן ‪ 0‬תל אביב‬
‫‪13-2004032‬‬
‫‪13-2004030‬‬
‫קרן השתלמות למשפטנים בע"מ‬
‫ארלוזורוב ‪ 63‬תל אביב‬
‫‪13-0640330‬‬
‫‪13-0606372‬‬
‫קרן חיסכון לצבא קבע בע"מ‬
‫מנחם בגין ‪ 00‬רמת גן‬
‫‪13-2061020‬‬
‫‪13-7220011‬‬
‫שדות חברה לניהול קופות גמל בע"מ‬
‫מנחם בגין ‪ 20‬תל אביב‬
‫‪13-2307330‬‬
‫‪13-2370336‬‬
‫תמיר פישמן גמל והשתלמות בע"מ‬
‫רח' הארבעה תל אביב‬
‫‪13-0026403‬‬
‫‪13-0006221‬‬
‫קופת גמל לעובדים חדשים בתעשייה הצבאית מנחם בגין ‪ 00‬רמת גן‬
‫בע"מ‬
‫קופת התגמולים של עובדי בנק אגוד לישראל אחוזת בית ‪ 0‬תל אביב‬
‫בע"מ‬
‫רח' לילינבלום ‪ 42‬תל אביב‬
‫החברה לניהול קופות גמל של עובדי בנק‬
‫דיסקונט בע"מ‬
‫קופת התגמולים של פקידי בנק לאומי לישראל יהודה הלוי ‪ 6‬תל אביב‬
‫בע"מ‬
‫רח' מונטיפיורי ‪ 30‬תל אביב‬
‫קופת התגמולים של פקידי בנק לאומי‬
‫למשכנתאות בע"מ‬
‫קופת התגמולים של פקידי מרכנתיל דיסקונט רח' יבנה ‪ 34‬תל אביב‬
‫בע"מ‬
‫המלך ג'ורג' ‪ 22‬ירושלים‬
‫קופת תגמולים ופנסיה של עובדי הסוכנות‬
‫היהודית לארץ ישראל‬
‫קופת תגמולים לעובדי האוניברסיטה העברית כפר הייטק ‪ 4/4‬קמפוס אדמונד‬
‫ספרא ירושלים‬
‫ירושלים בע"מ‬
‫מנחם בגין ‪ 00‬תל אביב‬
‫קופת תגמולים של עובדי בנק אוצר החייל‬
‫בע"מ‬
‫גוש עציון ‪ 30‬גבעת שמואל‬
‫קרן השתלמות לאקדמאים במדעי החברה‬
‫והרוח בע"מ‬
‫ארלוזורוב ‪ 63‬תל אביב‬
‫קרן השתלמות לטכנאים והנדסאים בע"מ‬
‫‪46‬‬
‫מהדורה שלישית – תשע"ד ‪4102‬‬