Ekonomirapport 2015 – efter juli månad

2015-08-27
Tf Ekonomichef
Christina Bäckström
0490-25 40 78
[email protected]
Kommunstyrelsen
Ekonomirapport 2015 – efter juli månad
Uppföljning
I enlighet med det av kommunfullmäktige fastställda dokumentet ”Budget 2015
ekonomisk planering 2016-2017 visioner, prioriteringar och resurser” följer
kommunfullmäktige utvecklingen i den så kallade delårsrapporten efter första och
andra tertialet, det vill säga efter april och augusti samt i årsbokslutet per
december. De två senare rapporterna följer även upp målen och granskas också
av revisionen. Kommunstyrelsen följer löpande utvecklingen av kommunens
ekonomi i ekonomirapporter som upprättas månadsvis.
Prognos 2015
Helårsprognosen för 2015 visar efter juli månad en positiv avvikelse från budget
med 15,6 mnkr d v s ett prognostiserat resultat på 24,6 mnkr. Överskottet
kommer från AFA återbäring (15 mnkr), realisationsvinster (3,7 mnkr) och
Kommunstyrelsens förvaltning (1,5 mnkr). Skatteprognosen per augusti visar
däremot på en lägre skatteintäkt mot budget med 4,6 mnkr. Det budgeterade
överskottet för året har minskat från 11,6 mnkr till 9,0 mnkr genom att 2,6 mnkr
överförts i ram från Resultatutjämningsfonden till Socialnämndens budget enligt
beslut i KF i juni 2015.
Investeringar 2015
Investeringsbudgeten för 2015 är beslutad till 56,6 mnkr, varav 20,7 mnkr är
ombudgeterat från tidigare år. Investeringarna per juli uppgår till 9,7 mnkr.
Kommentarer från kommunstyrelsen
Utfallet för perioden januari till juli inom KS förvaltning ligger under budget. Det beror på
vakanser främst på Ledningskontoret och på Arbete & kompetens. På Arbete &
kompetens ligger även försörjningsstödet klart under budget vilket påverkar utfallet
positivt för förvaltningen.
Helårsprognosen för KS förvaltning ligger på ett 1,5 mnkr stort överskott.
Kommunservice signalerar överskott på 0,8 mnkr, vilket förklaras av att enheten gjort
rekryteringar senare än planerat eller valt att inte rekrytera alls.
Arbete och kompetens prognostiserar 1,5 mnkr i överskott, tack vare lägre kostnader kring
försörjningsstödet.
Ledningskontoret lämnar en prognos på 0,3 mnkr på grund av vakanser på HR och
Ekonomienheten.
Inom Samhällsbyggnad finns fyra avvikelser, dels cirka -0,6 mnkr för KLT:s aviserade
höjning av terminskorten med 15 %, dels -0,25 mnkr för markundersökning i Blankaholm,
dels -0,2 mnkr för skärgårdstrafik samt -0,4 mnkr för hamnen. Under hösten kommer
enheten ha vakanser vilket ger en positiv avvikelse på cirka 0,35 mnkr. Samhällsbyggnad
lämnar ett underskott på -1,1 mnkr i prognos.
På de resterande enheterna har det hittills inte dykt upp några avvikelser mot lagd budget
som påverkar prognosen.
Kommentarer från barn- och utbildningsförvaltningen
Barn- och utbildningsförvaltningen uppvisar efter årets sju första månader fortsatt
en helårsprognos utan avvikelse mot budget. Resultatet för perioden innebär ett
underskott, men detta kommer både från intäktssidan där vissa intäkter släpar,
och från personalkostnader, som är högre än budget för perioden. De högre
personalkostnaderna påverkas av ett byte av redovisningsprincip gällande
semesterlöner, och bör förändras till det bättre i samband med delårsbokslutet per
siste augusti.
Det finns en viss osäkerhet i helårsprognosen, drivet av två saker. Det finns en
tendens till negativ avvikelse inom Gymnasiet, ca 1 mnkr, drivet av högre
interkommunala ersättningar, men det finns också vissa mindre plus hos
vuxenverksamheterna som bedöms kunna parera det eventuella underskottet.
Inom grundskolan finns viss osäkerhet kring statsbidrag gällande karriärtjänster.
En kombination av otillräckliga rutiner både hos förvaltningen och hos
Skolverket gjorde att vårterminens bidrag rekvirerades för sent. Ett femtontal
kommuner och fristående huvudmän är i samma situation och SKL för nu
diskussioner med Skolverket huruvida vårens bidrag går att rekvirera samtidigt
som höstens. För Västerviks del uppgår vårterminens bidrag till 1,9 mnkr.
Kommentarer från socialförvaltningen
Efter årets sju första månader uppvisar Socialförvaltningen fortsatt en
helårsprognos utan avvikelser mot budget på förvaltningsnivå, men med
förändringar mellan verksamheterna. Äldreomsorgen visar på överskott, som
främst kommer av lägre hemtjänstkostnader och ökat statsbidrag. Ramen för
äldreomsorgen har också ökat genom tillskjutande av medel ur resultatutjämningsfonden med 2 mnkr för projektet för ökad sysselsättning. Hälso- och
sjukvårdsverksamheten visar ett överskott för helåret om 0,6 mnkr, vilket
kommer från vakanta tjänster. Här har också ramen ökats med 0,6 mnkr genom
resultatutjämningsfonden, för uppstartande av hemrehabteam inom socialpsykiatrin.
Budgetavvikelsen som ackumulerats under året har fortsatt under sommaren, och
beror liksom tidigare på Migrationsverkets försening av utbetalningar. Detta har
dock inte någon påverkan på helårsresultatet.
Jämförelser mot 2014 försvåras efter sommarmånaderna, då kommunen ändrat
redovisningsprincip för semesterlöner, vilket gör att dessa kostnadsmässigt
belastar olika perioder.
2 (11)
Kommentarer från Miljö- och byggnadsförvaltningen
Miljö- och byggnadsnämnden ligger efter juli månads utgång på budgeterad nivå.
Dock har, under årets första hälft, nämndverksamheten varit kompetensutvecklingsintensiv, varför kostnaderna där är högre än budgeterat. Som en följd
av ombyggnation av verksamhetens lokaler ligger hyreskostnaden över
budgeterad nivå för perioden. Däremot har personalkostnaderna varit lägre bland
annat till följd av den vakanta tjänsten som Miljö- och byggnadschef.
Förvaltningen kan därför göra bedömningen om att nå ett nollresultat för helåret.
Skatter och statsbidrag
Enligt den senaste skatteprognosen från Sveriges kommuner och landsting (SKL)
i augusti 2015 kommer intäkterna för skatter och statsbidrag att hamna ca 4,6
mnkr under budget. Den försämrade prognosen förklaras främst av SCB:s nya
befolkningsframskrivning som visar på en snabbare befolkningstillväxt än tidigare.
En effekt av detta är att den genomsnittliga skattekraften i riket sjunker, med
mindre inkomstutjämningsbidrag per invånare som följd. Nästa skatteprognos
från SKL kommer i oktober.
Återbetalning AFA
Under 2012 och 2013 har kommunen fått återbetalning från AFA-försäkring med
ca 35 mnkr per år avseende tidigare inbetalda premier. Ingen återbetalning gjordes
under 2014. AFA Försäkrings styrelse har utrett och fattat beslut om att premier
för år 2004 ska återbetalas under sista kvartalet 2015. Vid denna rapports
framtagande är det aktuella beloppet att återbetala för Västerviks kommun inte
presenterat och därför uppskattat till 15 mnkr i prognosen.
Ändrad redovisning av semesterlöneskuld
Från och med mars månad 2015 tillämpar Västerviks kommun ett nytt sätt att
redovisa intjäning av semesterlöneskuld. Anledningen till förändringen är att få en
jämnare fördelning över årets tolv månader och därmed kunna göra en bättre
prognos. Sett till hela året innebär det ingen skillnad på kostnader men
förändringen gör att jämförelsen av lönekostnad med tidigare år inte blir rättvis.
Bilagor:
Bilaga 1 Resultaträkning
Bilaga 2 Investeringsredovisning
Bilaga 3 Balanskravet, Koncernprognos
Bilaga 4 Resultat 2012-2015
Bilaga 5 Lönekostnader 2012-2015
Bilaga 6 Nettokostnader 2012-2015
Bilaga 7 Prognosdatum 2015
3 (11)
Kommunstyrelsens förvaltnings förslag till beslut
Kommunstyrelsen föreslås besluta:
att godkänna ekonomirapport 2015 efter juli månad, med ett prognostiserat
resultat för året på 24,6 mnkr vilket är 15,6 mnkr bättre än budgeterat.
LEDNINGSKONTORET
Christina Bäckström
Tf Ekonomichef
4 (11)
Bilaga 1
Resultaträkning
Månadsrapport juli 2015
mnkr
Barn- och utbildningsnämnd
Kommunstyrelse
Reavinster tomtförsäljning
Miljö- och byggnadsnämnd
Revision
Socialnämnd
Överförmyndare
Summa nämnder
Justering för externredovisning:
Resultat före avskrivningar
Avskrivningar
Verksamhetens nettokostnader
Skatteintäkter och statsbidrag
Finansiella intäkter
Finansiella kostnader
AFA återbäring
Resultat
Återföring av poster som avräknas
från balanskravsresultatet
Realisationsvinster
Resultat mot balanskrav
Utfall
juli 2014
Utfall
juli 2015
Budget
2015
Prognos
Prognos
årets
avvikelse
resultat
budget 2015
-714,1
0,0
-324,8
1,5
3,7
3,7
-10,9
0,0
-1,7
0,0
-771,0
0,0
-3,0
0,0
-1 821,8
5,2
-381,1
-175,5
3,4
-6,4
-0,1
-419,7
-2,0
-981,5
-419,9
-185,4
3,7
-6,4
-0,4
-457,2
-2,1
-1 067,8
-714,1
-326,3
0,0
-10,9
-1,7
-771,0
-3,0
-1 827,0
-7,8
-989,3
-10,1
-999,4
1 064,7
17,4
-0,4
0
-12,6
-1 080,5
-9,5
-1 090,0
1 087,4
16,4
-1,1
0
-27,2
-1 854,2
-21,2
-1 875,4
1 869,5
36,0
-21,0
0,0
-27,2
-1 849,0
-21,2
-1 870,2
1 864,9
36,0
-21,0
15,0
0,0
5,2
0,0
5,2
-4,6
0,0
0,0
15,0
82,3
12,7
9,0
24,6
15,6
-3,4
78,9
-3,7
9,1
0,0
9,0
-3,7
20,9
-3,7
11,9
5 (11)
Bilaga 2
Investeringsredovisning
Mnkr
Investeringskostnad
jan - juli 2015
Nya industritomter
budget 2015
0,0
4,0
-0,1
2,2
Husvagnen
0,0
3,0
Didrikslund
-0,2
0,0
0,0
3,5
-0,3
12,7
Slottsholmen
VA kv Sågen
EXPLOATERINGSVERKSAMHET
Investeringskostnad
jan - juli 2015
budget 2015
Gång- och cykelväg Kvännaren
0,2
2,0
ED 1:96 Markreserv
2,5
2,5
Södra Infarten
0,0
2,7
Gång- och cykelväg Målesrum/Lunnarg
1,6
4,5
Sjöstaden dp 3
0,0
3,4
Särskilda insatser, mindre tätort
0,6
1,9
Förlängning rullbana flyget
0,3
6,0
Centrum/stadsutveckling
0,0
2,0
Åtgärder enlgit ny trafikplan
0,4
2,0
Gamla deponier
0,0
0,6
Förnyelse lekplatser
0,0
0,5
Dagvattenåtgärder
0,0
1,7
Hållbar utveckling
0,0
0,5
Gränsö naturreservat
0,0
1,0
Mindre investeringar
2,0
3,2
Rivning av fastighet
0,2
-0,9
GATOR/FASTIGHETSINVESTERINGAR
7,8
33,6
INVENTARIER KOMMUNSTYRELSEN
0,6
2,3
RÄDDNINGSTJÄNSTEN INVESTERINGSRAM
0,2
3,8
MILJÖ & BYGG INVESTERINGSRAM
0,0
0,1
1,4
4,1
2,2
10,3
10,0
43,9
9,7
56,6
BARN OCH UTBILDNING
INVESTERINGSRAM
ÖVR. SKATTEFIN. INVESTERINGAR
SUMMA SKATTEFIN. INVESTERINGAR
SUMMA INVESTERINGSVERKSAMHETEN
I investeringsbudgeten för 2015 ingår ombudgeterade medel från 2014 med 20,7 mnkr.
6 (11)
Bilaga 3
Balanskravet
Balanskravet innebär att kommunen inte får besluta om en budget där kostnaderna överstiger
intäkterna. Om resultatet ändå blir negativt måste det kompenseras med överskott inom tre år.
Det kommunala balanskravet är ett minimikrav. Kommuner ska även ha god ekonomisk
hushållning i sin verksamhet. Verksamhetsberättelsen i årsredovisningen ska innehålla en plan
för hur återställning av det negativa resultatet ska ske.
Enligt nedanstående tabell har kommunen inte något underskott att återställa. Det
prognostiserade resultatet, mot balanskravet för 2015 är efter juli månad 20,9 mnkr.
Resultat enligt balanskravet
Prognos
2015
2014
2013
0
0
-44,5
24,6
-3,7
63,8
-7,7
108,9
-10,5
20,9
56,1
98,4
-19,7
-52,4
36,4
1,5
Ingående balanskravsresultat
Prognostiserat årsresultat/resultat
Realisationsvinster
Prognostiserat årsresultat/resultat efter
balanskravsjusteringar
Avsättning resultatutjämningsreserv
Utgående prognostiserat balanskravsresultat
20,9
Synnerliga skäl (RIPS)
7,2
Balanskrav att återställa enligt prognos
0
0
0
Helårsprognos för de kommunala bolagen
Koncernprognos juli 2015
Budget
2015
Prognos
årets
resultat
Prognos
avvikelse
budget 2015
Västerviks kommuns Förvaltnings AB
84,2
90,5
6,3
Västervik Resort AB
1,2
0,5
-0,7
Västervik Biogas AB
0,37
0,1
-0,27
mnkr
För fullständig redogörelse över budgetuppföljningen hänvisas till Månadsrapport för
Västerviks Kommuns Förvaltnings AB med dotterbolag, juli 2015.
7 (11)
Bilaga 4
Ackumulerat resultat 2012-2015
Ackumulerat resultat
mnkr
jan
feb
mars
april
maj
juni
juli
aug
sep
okt
nov
dec
2012
-2,7
-2,6
-21,9
-26,7
-32,7
-31,3
25,4
37,1
33,2
40,4
67,7
67,9
2013
-3,8
24,9
32,6
2,0
15,9
30,9
89,0
90,7
101,6
98,1
132,5
108,9
2014
30,3
33,8
19,7
6,8
11,2
25,2
82,3
103,8
101,8
105,9
90,0
63,8
2015
7,6
1,8
14,7
9,5
13,1
2,2
12,7
jmfr 20152014
-22,7
-32,0
-5,0
2,7
1,9
-23,0
-69,6
8 (11)
Bilaga 5
Lönekostnader 2012-2015
Löner per månad
mnkr
jan
feb
mars
april
maj
juni
juli
aug
sep
okt
nov
dec
2012
138,3
137,3
136,2
137,7
137,6
123,2
83,2
142,8
117,3
128,8
141,1
154
2013
131,6
130,2
128,6
139,1
129,4
120,9
84,9
132,6
123,7
131,0
128,9
141,6
2014
131,3
129,9
129,9
137,6
134,8
122,8
82,7
124,1
137,1
133,8
136,0
132,4
2015
137,5
135,9
125,0
133,8
135,1
140,5
144,1
jmfr 20152014
6,2
6,0
-4,9
-3,8
0,3
17,7
61,4
Observera att det p g a ändrad redovisning av semesterintjäning inte ger en rättvis jämförelse
av lönekostnaden mot föregående år.
9 (11)
Bilaga 6
Nettokostnader förvaltningar per månad 2012-2015
Nettokostnader
mnkr
jan
feb
mars
april
maj
juni
juli
aug
sep
okt
nov
dec
2012
147,9
146,2
159,3
149,7
150,8
142,1
90,2
127,1
143,7
141,9
151,5
117,0
2013
134,9
146,1
145,1
155,0
140,2
139,1
96,3
132,2
147,3
154,2
142,5
156,7
2014
139,6
149,1
150,0
153,0
153,5
140,6
95,8
141,3
156,5
147,6
166,7
148,1
2015
146,8
160,2
140,1
154,8
153,1
163,8
149,3
jmfr 20152014
7,2
11,1
-9,9
1,8
-0,4
23,2
53,5
Observera att det p g a ändrad redovisning av semesterintjäning inte ger en rättvis jämförelse
av nettokostnaden mot föregående år.
10 (11)
Bilaga 7
Prognosdatum 2015
Uppföljning per
Prognos
Rapport till KS
Rapport till KF
januari
mån 16/2
23-feb
X
februari
mån 16/3
23-mar
X
mars
fre 17/4
27-apr
X
april
tis 19/5
15-jun
29-jun
maj
tis 16/6
29-jun
X
juni
X
X
X
juli
fre28/8
14-sep
X
augusti
mån 21/9
12-okt
26-okt
september
fre 16/10
26-okt
X
mån 16/11
30-nov
X
november
fre 11/12 kl.12
14-dec
X
december
separat tidsplan
årsbokslut
Mitten av mars-16
Slutet mars-16
oktober
1:a tertialet
2:a o 3:e tertialen, helt koncernbokslut
11 (11)