קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ

‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫דוחות כספיים ביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪4302‬‬
‫בלתי מבוקרים‬
‫‪1‬‬
‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫דוחות כספיים ביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪4302‬‬
‫בלתי מבוקרים‬
‫תוכן העניינים‬
‫דוח סקירה‬
‫דוחות ביניים על המצב הכספי‬
‫עמוד‬
‫‪3‬‬
‫‪4‬‬
‫דוחות ביניים על הרווח הכולל‬
‫‪5‬‬
‫באורים לדוחות הכספיים ביניים‬
‫‪6-9‬‬
‫‪2‬‬
‫דוח רואי החשבון המבקרים לבעלי המניות של‬
‫קרנות השתלמות למורים וגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫לכבוד‬
‫הדירקטוריון של קרנות השתלמות למורים וגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫הנדון‪ :‬סקירת דוחות ביניים בלתי מבוקרים לתקופה של עשרה ושלושה חודשים שהסתיימה ביום ‪03‬‬
‫ביוני ‪4302‬‬
‫מבוא‬
‫סקרנו את המידע הכספי המצורף של קרנות השתלמות למורים וגננות חברה מנהלת בע"מ (להלן –‬
‫החברה) ‪ ,‬הכולל את תמצית הדוח על המצב הכספי ביניים ליום ‪ 33‬ביוני ‪ 4304‬ואת הדוח התמציתי על‬
‫הרווח הכולל לתקופות של עשרה ושלושה חודשים שהסתיימה באותו תאריך‪ .‬הדירקטוריון וההנהלה‬
‫אחראים לעריכה ולהצגה של מידע כספי לתקופות ביניים אלה בהתאם לתקן חשבונאות בינלאומי ‪IAS‬‬
‫‪" 34‬דיווח כספי לתקופות ביניים"‪ .‬אחריותנו היא להביע מסקנה על מידע כספי לתקופת ביניים זו‬
‫בהתבסס על סקירתנו‪.‬‬
‫היקף הסקירה‬
‫ערכנו את סקירתנו בהתאם לתקן סקירה ‪ 1‬של לשכת רואי חשבון בישראל "סקירה של מידע כספי‬
‫לתקופות ביניים הנערכת על ידי רואה החשבון המבקר של הישות"‪ .‬סקירה של מידע כספי לתקופות‬
‫ביניים מורכבת מבירורים‪ ,‬בעיקר עם אנשים האחראים לעניינים הכספיים והחשבונאיים‪ ,‬ומיישום‬
‫נהלי סקירה אנליטיים ואחרים‪ .‬סקירה הינה מצומצמת בהיקפה במידה ניכרת מאשר ביקורת הנערכת‬
‫בהתאם לתקני ביקורת מקובלים בישראל ולפיכך‪ ,‬אינה מאפשרת לנו להשיג ביטחון שניודע לכל‬
‫העניינים המשמעותיים שהיו יכולים להיות מזוהים בביקורת‪ .‬בהתאם לכך‪ ,‬אין אנו מביעים חוות דעת‬
‫של ביקורת‪.‬‬
‫מסקנה‬
‫בהתבסס על סקירתנו ‪,‬לא בא לתשומת ליבנו דבר הגורם לנו לסבור שהמידע הכספי הנ"ל אינו ערוך‪,‬‬
‫מכל הבחינות המהותיות‪ ,‬בהתאם לתקן חשבונאות בינלאומי ‪" IAS 34‬דיווח כספי לתקופות ביניים"‪,‬‬
‫ובהתאם להנחיות האוצר‪ ,‬אגף שוק ההון ביטוח וחסכון ‪.‬‬
‫ורדי לוטרבך ושות'‬
‫רואי חשבון‬
‫תאריך‪ 42 :‬באוגוסט ‪4304‬‬
‫‪3‬‬
‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫דוחות ביניים על המצב הכספי‬
‫ליום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪4302‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי מבוקר‬
‫באור‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי מבוקר‬
‫ליום ‪ 00‬באוגוסט‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫מבוקר‬
‫נכסים‪:‬‬
‫רכוש קבוע‬
‫פיקדון בגין רכבים‬
‫חייבים ויתרות חובה‬
‫מזומנים ושווי מזומנים בבנקים‬
‫סך כל הנכסים‬
‫‪50‬‬
‫‪06‬‬
‫‪4,922‬‬
‫‪422‬‬
‫‪3,344‬‬
‫‪50‬‬
‫‪44‬‬
‫‪4,594‬‬
‫‪406‬‬
‫‪3,320‬‬
‫‪26‬‬
‫‪44‬‬
‫‪4,559‬‬
‫‪323‬‬
‫‪3,343‬‬
‫הון‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫התחייבויות שוטפות‬
‫התחייבויות בשל הטבות לעובדים‪ ,‬נטו‬
‫זכאים ויתרות זכות‬
‫‪4‬‬
‫‪3,343‬‬
‫‪40‬‬
‫‪3,363‬‬
‫‪02‬‬
‫‪3,343‬‬
‫סך כל ההתחייבויות‬
‫‪3,344‬‬
‫‪3,320‬‬
‫‪3,343‬‬
‫סך הכל ההון וההתחייבויות‬
‫‪3,344‬‬
‫‪3,320‬‬
‫‪3,343‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪ 42‬באוגוסט ‪4304‬‬
‫תאריך אישור‬
‫הדוחות הכספיים‬
‫יו"ר הדירקטוריון‬
‫מר אייל גבאי‬
‫מזכיר ומנכ"ל‬
‫מר פסח לנדסברג‬
‫‪4‬‬
‫בכיר בתחום הכספים‬
‫רו"ח דני קליק‬
‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫דוחות ביניים על הרווח הכולל‬
‫לתקופה של עשרה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫באור‬
‫‪4302‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫לתקופה של שלושה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫‪4302‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫לשנה‬
‫שהסתיימה‬
‫ביום ‪00‬‬
‫באוגוסט‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫מבוקר‬
‫הכנסות‬
‫דמי ניהול‬
‫הכנסות מימון‬
‫הכנסות אחרות‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪4‬‬
‫‪06,492‬‬
‫‬‫‬‫‪06,492‬‬
‫‪06,320‬‬
‫‪6‬‬
‫‪6‬‬
‫‪06,323‬‬
‫‪4,633‬‬
‫‬‫‬‫‪4,633‬‬
‫‪5,324‬‬
‫‪4‬‬
‫‪6‬‬
‫‪5,323‬‬
‫‪09,225‬‬
‫‪03‬‬
‫‪6‬‬
‫‪09,290‬‬
‫הוצאות‬
‫הוצאות הנהלה וכלליות‬
‫הוצאות מימון‬
‫סך כל ההוצאות‬
‫‪06,496‬‬
‫‪4‬‬
‫‪06,492‬‬
‫‪06,323‬‬
‫‬‫‪06,323‬‬
‫‪4,634‬‬
‫‪0‬‬
‫‪4,633‬‬
‫‪5,323‬‬
‫‬‫‪5,323‬‬
‫‪09,290‬‬
‫‬‫‪09,290‬‬
‫רווח כולל‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫הבאורים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהדוחות הכספיים‪.‬‬
‫‪5‬‬
‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים ביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪4302‬‬
‫באור ‪ – 0‬כללי‬
‫קרנות השתלמות למורים וגננות –חברה מנהלת בע"מ נתאגדה בשנת ‪ .0965‬החברה מוגבלת‬
‫א‪.‬‬
‫בערבות ואין לה הון מניות‪.‬‬
‫ב‪.‬‬
‫במהלך חודש אפריל ‪ 4332‬הגישה החברה למשרד האוצר בקשה לאישור שינוי מבני להפיכת‬
‫החברה מ"קופה תאגידית" ל"חברה מנהלת" (להלן‪" :‬השינוי המבני")‪ .‬מהלך זה נעשה בהתאם‬
‫להוראת סעיף ‪(26‬ו) לחוק קופות הגמל ולחוזרים ונהלים שהוציא אגף שוק ההון בנושא‪.‬‬
‫השינוי המבני הושלם ביום ‪ 30‬בדצמבר ‪ 4303‬בהתאם לאישור אגף שוק ההון במשרד האוצר‪.‬‬
‫החברה החלה פעילותה ביום ‪.0.0.4300‬‬
‫ג‪.‬‬
‫כתוצאה מהשינוי המבני בוצע רה‪-‬אורגניזציה בקופה התאגידית‪ ,‬אשר פוצלה לחברה מנהלת‬
‫של קופות גמל ולקופות גמל (קרנות ההשתלמות) שמנוהלות בנאמנות בידי החברה המנהלת‪.‬‬
‫בעקבות השינוי המבני נעשתה הפרדה חשבונאית‪ ,‬משפטית ורישומית בין החברה המנהלת‪,‬‬
‫נכסיה והתחייבויותיה‪ ,‬לבין קופות הגמל‪ ,‬נכסיהן והתחייבויותיהן‪.‬‬
‫ד‪.‬‬
‫במסגרת הארגון מחדש‪ ,‬נערך תקנון חדש לקופות הגמל ותוקן תקנון ההתאגדות של החברה‪.‬‬
‫התקנונים אושרו על ידי משרד האוצר ותקנון ההתאגדות של החברה אושר על ידי רשם‬
‫החברות‪ .‬יצוין‪ ,‬כי במסגרת השינוי המבני השתנה שמה של החברה‪ ,‬אולם מספר החברה לא‬
‫השתנה‪.‬‬
‫החברה החלה את פעילותה בפועל במתכונת החדשה החל מיום ‪ 0‬בינואר ‪ .4300‬החברה מנהלת‬
‫שתי קרנות כמפורט להלן‪:‬‬
‫קרן השתלמות למורים וגננות‪-‬מסלול רגיל ‪ -‬אשר מטרתה‪ ,‬מתן אפשרות לעובדי הוראה‬
‫לצאת להשתלמות‪ .‬רשאים להצטרף לקרן השתלמות במסלול הרגיל בתנאים הבאים‪:‬‬
‫ נכללים בהגדרת עובדי הוראה על פי תקנות הקרן‪.‬‬‫ מועסקים בשיעור של חצי משרה ומעלה‪ ,‬או לפחות שליש משרה אם זו עבודתם היחידה‪.‬‬‫ גילם מתחת ל‪ 55 -‬שנים‪.‬‬‫ אינם חברים בקרן השתלמות לעובדי הוראה אחרת‪.‬‬‫קרן השתלמות למורים וגננות‪-‬מסלול מקוצר ‪ -‬המסלול מיועד למורים אשר מקבלים את‬
‫שכרם על פי דירוג עובדי הוראה בכפוף לתקנון הקרן ואינם רשאים להצטרף לקרן השתלמות‬
‫למורים וגננות‪-‬מסלול רגיל (בדרך כלל עובדי הוראה מעל גיל ‪ ,55‬מורים במשרה חלקית בשנת‬
‫שבתון ואחרים)‪.‬‬
‫ה‪.‬‬
‫פתיחת מסלולים חדשים‬
‫החל מחודש פברואר ‪ ,4304‬פתחה החברה לרשות עמיתיה שני מסלולים חדשים‪ :‬מסלול כשר‬
‫ומסלול אג"ח (מסלול ללא מניות)‪.‬‬
‫ו‪.‬‬
‫דמי ניהול‪:‬‬
‫על פי תקנון החברה ועל פי מטרותיה‪ ,‬פעילות החברה וכל נכסיה לא יהיו למטרות רווח‪ .‬אי‬
‫לכך‪ ,‬החברה מחייבת את הקרנות בדמי ניהול על פי הוצאותיה בפועל ובכפוף לשיעור המרבי‬
‫שיקבע על פי הוראות הדין‪.‬‬
‫ז‪.‬‬
‫לנכסי הקרנות (להלן – "הנכסים") ולהכנסות מאותם נכסים‪ ,‬לא ניתן ביטוי בדוחות הכספיים‬
‫של החברה מאחר ולחברה אין חלק בנכסים‪ ,‬בהכנסות ובהוצאות של הקרנות‪.‬‬
‫ח‪.‬‬
‫בדוחות הכספיים ביניים ליום ‪ 33‬ביוני ‪ 4304‬לא ניתן מידע בדבר דוחות על השינויים בהון‬
‫ודוחות על תזרימי המזומנים‪ ,‬וזאת בהעדר משמעות למידע זה בשל אופייה השונה של‬
‫החברה‪ ,‬שהינה לא למטרות רווח וכל הכנסותיה והוצאותיה נזקפות לחשבונות העמיתים‪.‬‬
‫‪6‬‬
‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים ביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪4302‬‬
‫באור ‪ – 4‬בסיס עריכת הדוחות הכספיים‬
‫א‪.‬‬
‫הצהרה על עמידה בתקני דיווח כספי בינלאומיים‬
‫תמצית הדוחות הכספיים הביניים נערכה בהתאם ל‪ ,IAS 34 -‬דיווח כספי לתקופות ביניים‬
‫ואינה כוללת את כל המידע הנדרש בדוחות כספיים שנתיים מלאים‪ .‬יש לקרוא אותה ביחד עם‬
‫הדוחות הכספיים ליום ולשנה שהסתיימה ביום ‪ 30‬באוגוסט ‪( 4303‬להלן‪" :‬הדוחות‬
‫השנתיים")‪.‬‬
‫תמצית הדוחות הכספיים הביניים אושרה לפרסום על ידי דירקטוריון החברה בתאריך ב‪42-‬‬
‫באוגוסט ‪.4304‬‬
‫ב‪.‬‬
‫שימוש באומדנים ושיקול דעת‬
‫בעריכת תמצית הדוחות הכספיים בהתאם ל‪ ,IFRS -‬נדרשת הנהלת החברה להשתמש בשיקול‬
‫דעת בהערכות‪ ,‬אומדנים והנחות אשר משפיעים על יישום המדיניות ועל הסכומים של נכסים‬
‫והתחייבויות‪ ,‬הכנסות והוצאות‪ .‬יובהר שהתוצאות בפועל עלולות להיות שונות‪ .‬שיקול הדעת‬
‫של ההנהלה‪ ,‬בעת יישום המדיניות החשבונאית של הקבוצה וההנחות העיקריות ששימשו‬
‫בהערכות הכרוכות באי וודאות‪ ,‬הינם עקביים עם אלו ששימשו בדוחות הכספיים השנתיים‪.‬‬
‫ג‪.‬‬
‫חוזר גופים מוסדיים ‪" 4302-9-03‬עדכון מבנה הגילוי הנדרש בדוחות הכספיים של חברות‬
‫מנהלות בהתאם לתקני הדיווח הבינ"ל ‪ " IFRS‬וחוזר ‪"4302-9-0‬מבנה הגילוי הנדרש‬
‫בדוחות הכספיים הרבעוניים של‪ -‬חברות מנהלות בהתאם לתקני הדיווח הבינ"ל ‪" IFRS‬‬
‫החוזרים בנדון פורסמו ביום ‪ 02.6.4304‬חוזרים אלו קובעים הוראות הנוגעות למבנה הגילוי‬
‫הנדרש בדוחות כספיים רבעוניים ושנתיים של חברות‪.‬‬
‫תחילת ההוראות הינה החל מהדוחות הכספיים לשנת ‪ 4304‬והחל מהדוח הכספי לרבעון השני‬
‫לשנת ‪ 4304‬בהתאמה‪.‬‬
‫באור ‪ – 0‬עיקרי המדיניות החשבונאית‬
‫המדיניות החשבונאית של החברה בתמצית דוחות כספיים ביניים אלה‪ ,‬הינה המדיניות שיושמה‬
‫בדוחות השנתיים‪.‬‬
‫‪7‬‬
‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים ביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪4302‬‬
‫באור ‪ – 2‬הכנסות מדמי ניהול‬
‫ההרכב‪:‬‬
‫א‪.‬‬
‫לתקופה של עשרה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫לתקופה של שלושה חודשים‬
‫שהסתיימה ביום ‪ 03‬ביוני‬
‫לשנה‬
‫שהסתיימה‬
‫ביום ‪00‬‬
‫באוגוסט‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫‪4302‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫‪4302‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫‪4300‬‬
‫באלפי ש"ח‬
‫בלתי‬
‫מבוקר‬
‫מבוקר‬
‫קרן השתלמות למורים וגננות‪-‬‬
‫מסלול רגיל‬
‫קרן השתלמות למורים וגננות‪-‬‬
‫מסלול מקוצר‬
‫‪05,264‬‬
‫‪05,534‬‬
‫‪4,464‬‬
‫‪4,296‬‬
‫‪09,396‬‬
‫‪536‬‬
‫‪569‬‬
‫‪040‬‬
‫‪026‬‬
‫‪629‬‬
‫סך כל ההכנסות‬
‫‪06,492‬‬
‫‪06,320‬‬
‫‪4,633‬‬
‫‪5,324‬‬
‫‪09,225‬‬
‫ב‪.‬‬
‫פרטים נוספים‪:‬‬
‫החברה מחייבת את הקרנות המנוהלות על ידה‪ ,‬בהוצאות הניהול כדלקמן‪ :‬הוצאות שניתן לייחס‬
‫ישירות לקרן מסוימת‪ ,‬מחויבות במלואן לקרן הרלוונטית‪ .‬הוצאות שאינן ניתנות לייחוס‪,‬‬
‫מחולקות בין הקרנות והמסלולים בהתאם ליחס הנכסים המנוהלים‪.‬‬
‫באור ‪ – 5‬מידע נוסף‬
‫א‪ .‬עתירה לבג"צ‬
‫ביום ‪ 2.2.4303‬הוגשה לבית המשפט העליון בשבתו כבג"צ עתירה‪ ,‬על ידי קרנות המורים וקבוצת‬
‫עובדות המועסקות בקרנות המורים בג"צ ‪ 5493903‬קרנות המורים ואח' נ' שר האוצר ואח'‪ ,‬כנגד סעיף ‪4‬‬
‫לחוק להשתתפותם של העובדים‪ ,‬נושאי המשרה ובעלי תפקיד אחרים בשירות הציבורי‪ ,‬בצעדים‬
‫לייצוב המצב הפיסקאלי במדינה במהלך השנים ‪ 4303‬ו‪( 4304-‬הוראת שעה)‪ ,‬התשע"ג – ‪.4303‬‬
‫קרנות המורים טוענות בעתירה זו‪ ,‬כי הן אינן "מעביד"‪ ,‬כהגדרתו בחוק הפחתת השכר‪ ,‬אף אם טכנית‬
‫הגדרתית הן נחשבות כגוף מתוקצב בהתאם לסעיף ‪ 40‬לחוק יסודות התקציב‪ .‬החלה "עיוורת"‬
‫ושרירותית של הגדרה זו הלקוחה מחוקים אחרים על קרנות המורים ועובדיהן‪ ,‬גובלת בחוסר חוקתיות‬
‫הנובעת בין היתר‪ ,‬מפגיעה לא מידתית ולא ראויה בזכות הקניין ובחופש העיסוק שלהן‪ ,‬כמו גם בחוסר‬
‫סבירות והעדר השוויוניות‪.‬‬
‫ביום ‪ 2.2.4303‬התקבלה החלטה לפיה על המשיבים להגיב לעתירה עד ליום ‪ .03.03.4303‬לאחר מספר‬
‫לא מבוטל של ארכות מטעם המדינה‪ ,‬ביום ‪ 04.0.4304‬הוגשה עמדת המדינה לבית המשפט הנכבד‪ .‬ביום‬
‫‪ 06.0.4304‬ניתנה החלטת כב' השופט עמית לפיה התיק יקבע בפני מוטב‪ .‬התיק נקבע לדיון ביום‬
‫‪ 44.2.4304‬בשעה ‪ 00:33‬בפני כב' השופטים ח' מלצר‪ ,‬ע' פוגלמן וא' שהם אולם נדחה לאחרונה (לבקשת‬
‫המדינה) ועל אף התנגדות החברה ונקבע לדיון ביום ‪ 33.39.4304‬בשעה ‪ 39:33‬בפני כבוד השופטים‪:‬נאור‬
‫מירים‪ ,‬זילברטל צבי ושהם אורי‪.‬‬
‫‪8‬‬
‫קרנות השתלמות למורים ולגננות חברה מנהלת בע"מ‬
‫באורים לדוחות הכספיים ביניים ליום ‪ 03‬ביוני ‪4302‬‬
‫באור ‪ – 5‬מידע נוסף ( המשך)‬
‫ב‪ .‬שינויים בהסכם עם המתפעל‬
‫ביום ‪ 33‬באפריל ‪ 4304‬נחתמה תוספת שלישית להסכם התפעול עם הבנק הבינלאומי‪ ,‬תוקפם של‬
‫השינויים שהוסכמו בין הצדדים הנו מיום ‪ .0.0.4304‬בהתאם לתוספת‪ ,‬שיעור עמלת התפעול שתשולם‬
‫לבנק בקרנות במסלול הרגיל הינה‪ :‬בהיקף נכסים עד ‪ 05‬מיליארד ש"ח ‪-‬שיעור דמי התפעול הינו‬
‫‪ ,3.39%‬בהיקף נכסים מעל ‪ 05‬מיליארד ש"ח‪ -‬שיעור דמי התפעול הינו ‪.3.365%‬‬
‫עוד במסגרת ההסכמות‪ ,‬נכללה השתתפות הבנק בסוגי הוצאות של החברה המנהלת שהוסכמו מראש‪.‬‬
‫וכן נכללו גם הקרנות המקוצרות שבניהול החברה במסגרת כלל קופות הגמל המתופעלות על ידי‬
‫הבינלאומי ועודכנה עמלת התפעול שתשולם לבנק בגינן על שיעור של ‪ 3.365%‬על כלל הנכסים‪.‬‬
‫עד ליום ‪ 30.04.4303‬שולמו דמי תפעול בשיעור של ‪ 3.0%‬על כלל הנכסים של הקרנות‪.‬‬
‫‪9‬‬